23 Banderas Rojas de Auditoría del IRS
A medida que se prepara para presentar su declaración de impuestos, es posible que se pregunte sobre las posibilidades de que el IRS audite su declaración. La mayoría de las personas pueden respirar fácilmente porque la gran mayoría de las devoluciones individuales escapan de la máquina de auditoría.
En los últimos años, el IRS ha estado auditando significativamente menos del 1% de todas las declaraciones de impuestos individuales, y la tendencia ha sido hacia menos auditorías de un año a otro. Además, la mayoría de las auditorías se manejan únicamente por correo, lo que significa que los contribuyentes seleccionados para una auditoría generalmente nunca se reunieron con un agente del IRS en persona.
Pero esto no significa que sea una trampa fiscal gratuita para todos. La mala noticia es que sus posibilidades de que la lotería de auditoría no envidiable aumenten (a veces significativamente) dependiendo de varios factores, incluida la complejidad de su declaración, los tipos y cantidades de deducciones u otras exenciones fiscales que reclama, si está involucrado en un negocio o si posee activos extranjeros.
Los errores matemáticos también podrían atraer una mirada adicional del IRS, pero generalmente no conducen a un examen completo. Lo mismo ocurre con los errores con los créditos fiscales reembolsables, como el crédito tributario por hijos ampliado de 2021.
Al final, no hay una forma segura de predecir una auditoría del IRS, pero estos 23 banderas rojas ciertamente podrían aumentar sus posibilidades de atraer la atención no deseada del IRS.
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No reportar todos los ingresos imponibles
El IRS obtiene copias de todos los 1099 y W-2 que recibe, así que asegúrese de informar todos los ingresos requeridos en su declaración. Las computadoras del IRS son bastante buenas para verificar los formularios con los ingresos que se muestran en su declaración.
Un desajuste envía una bandera roja y hace que las computadoras del IRS escupan una factura que el IRS le enviará por correo (estas cartas no cuentan como auditorías para los fines de la tasa de auditoría del 0.4% del IRS). Si recibe un 1099 que muestra ingresos que no son suyos o que enumera ingresos incorrectos, haga que el emisor presente un formulario correcto con el IRS.
Informe todas las fuentes de ingresos en su declaración 1040, ya sea que reciba o no un formulario como un 1099. Por ejemplo, si te pagan por pasear perros, tutoría, conducir para Uber o Lyft, dar clases de piano o vender artesanías a través de Etsy, el dinero que recibes está sujeto a impuestos.
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Ganar mucho dinero
Si bien las tasas generales de auditoría individual son extremadamente bajas, las probabilidades aumentan significativamente a medida que aumentan sus ingresos (especialmente si tiene ingresos comerciales). Además, el IRS ha sido criticado por poner demasiado escrutinio sobre las personas de bajos ingresos que toman créditos fiscales reembolsables e ignorar a los contribuyentes ricos. Entonces, en parte en respuesta a esta crítica, las personas muy ricas están una vez más en la mira del IRS.
El escuadrón de exámenes de alta riqueza del IRS incluso está volviendo a la acción. Este grupo especializado dentro del IRS aborda los exámenes de los súper ricos. Los agentes de ingresos adoptan un enfoque de fregadero de cocina al auditar a estas personas al revisar no solo sus declaraciones 1040, sino también las devoluciones de las entidades que controlan, tanto extranjeras como nacionales.
Y si el presidente Biden se sale con la suya, más personas de altos ingresos serán auditadas. Quiere que el Congreso le dé al IRS miles de millones de dólares durante 10 años para que la agencia intensifique sus esfuerzos de aplicación de la ley contra individuos ricos, grandes corporaciones y entidades de transferencia, como asociaciones y LLC.
El Departamento del Tesoro dice que la propuesta del presidente no hará que las tasas de auditoría aumenten para las personas con ingresos inferiores a $ 400,000. Los demócratas del Congreso han propuesto en su proyecto de ley Build Back Better dar al IRS $ 80 mil millones durante 10 años para la aplicación y otras actividades, pero ese proyecto de ley ahora está estancado en el Senado en medio de luchas internas entre los demócratas.
No estamos diciendo que debas tratar de ganar menos dinero, todo el mundo quiere ser millonario. Solo necesita entender que cuantos más ingresos se muestren en su declaración, más probable es que el IRS llame a su puerta.
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Tomar deducciones, pérdidas o créditos superiores al promedio
Si las deducciones, pérdidas o créditos en su declaración son desproporcionadamente grandes en comparación con sus ingresos, el IRS puede querer echar un segundo vistazo a su declaración. Tomar una gran pérdida por la venta de propiedades de alquiler u otras inversiones también puede aumentar la curiosidad del IRS.
Lo mismo ocurre con las deducciones de deudas incobrables o las acciones sin valor. Pero si tiene la documentación adecuada para su deducción, pérdida o crédito, no tenga miedo de reclamarla. Nunca sientas que tienes para pagarle al IRS más impuestos de los que realmente debe.
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Tomar grandes deducciones caritativas
Todos sabemos que las contribuciones caritativas son una gran cancelación y te ayudan a sentirte cálido y borroso por dentro. Sin embargo, si sus deducciones caritativas son desproporcionadamente grandes en comparación con sus ingresos, levanta una bandera roja.
Esto se debe a que el IRS sabe cuál es la donación caritativa promedio para las personas con su nivel de ingresos. Además, si no obtiene una tasación por donaciones de propiedad valiosa, o si no presenta el Formulario 8283 del IRS para donaciones no monetarias de más de $ 500, se convierte en un objetivo de auditoría aún mayor. Y asegúrese de guardar todos sus documentos de respaldo, incluidos los recibos de las contribuciones en efectivo y de propiedad realizadas durante el año.
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Donar una servidumbre de conservación o fachada
Si ha donado una servidumbre de conservación o fachada a una organización benéfica, o si es un inversionista en una sociedad, LLC o fideicomiso que hizo tal donación, es muy probable que escuche al IRS.
Luchar contra los abusivos acuerdos de servidumbre de conservación sindicados es una prioridad estratégica de aplicación de la agencia tributaria. Los agentes de ingresos se dirigen a promotores, contribuyentes, preparadores y asesores. Como resultado de la represión del IRS, hay alrededor de 100 casos de servidumbre sindicados en el expediente del Tribunal Tributario.
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Dirigir un negocio
El Anexo C es un tesoro de deducciones de impuestos para los trabajadores por cuenta propia. Pero también es una mina de oro para los agentes del IRS, que saben por experiencia que las personas que trabajan por cuenta propia a veces reclaman deducciones excesivas y no informan todos sus ingresos.
El IRS analiza tanto a las empresas unipersonales de mayor recaudación como a las más pequeñas. Los propietarios únicos que reportan al menos $ 100,000 de ingresos brutos en el Anexo C y las empresas intensivas en efectivo (taxis, lavaderos de autos, bares, peluquerías, restaurantes y similares) tienen un mayor riesgo de auditoría. Lo mismo ocurre con los propietarios de negocios que reportan pérdidas sustanciales en el Anexo C, especialmente si esas pérdidas pueden compensar en su totalidad o en parte otros ingresos reportados en la declaración, como los salarios.
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Reclamación de pérdidas de alquiler
Las reglas de pérdida pasiva generalmente impiden la deducción de pérdidas inmobiliarias de alquiler, pero hay dos excepciones importantes. Primero, si participa activamente en el alquiler de su propiedad, puede deducir hasta $ 25,000 de pérdida contra sus otros ingresos. Esta asignación de $ 25,000 se elimina gradualmente a medida que el ingreso bruto ajustado excede los $ 100,000 y desaparece por completo una vez que su AGI alcanza los $ 150,000.
Una segunda excepción se aplica a los profesionales de bienes raíces que pasan más del 50% de sus horas de trabajo y más de 750 horas cada año participando materialmente en bienes raíces como desarrolladores, corredores, propietarios o similares. Pueden cancelar las pérdidas de alquiler.
El IRS examina activamente las grandes pérdidas de bienes raíces de alquiler, especialmente las canceladas por los contribuyentes que afirman ser profesionales de bienes raíces.
Está sacando declaraciones de personas que afirman ser profesionales de bienes raíces y cuyos formularios W-2 u otros negocios no inmobiliarios del Anexo C muestran muchos ingresos. Los agentes están verificando si estos declarantes trabajaron las horas necesarias, especialmente en los casos de propietarios cuyos trabajos diarios no están en el negocio de bienes raíces.
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No declarantes
El IRS no siempre ha sido diligente en perseguir a las personas que no presentan las declaraciones de impuestos requeridas. De hecho, la agencia ha sido castigada por inspectores del Tesoro y legisladores por su falta de actividad de aplicación de la ley en esta área durante años. Por lo tanto, no debería ser una sorpresa que los no declarantes de altos ingresos ahora encabecen la lista de prioridades estratégicas de cumplimiento del IRS.
El énfasis principal está en las personas que recibieron ingresos superiores a $ 100,000 pero no presentaron una declaración. Los oficiales de cobranzas se comunicarán con los contribuyentes y trabajarán con ellos para ayudar a resolver el problema y ponerlos en cumplimiento. Las personas que se niegan a cumplir pueden estar sujetas a gravámenes, gravámenes o incluso cargos penales.
Los preparadores de declaraciones de impuestos que no presentan sus propias declaraciones personales también están en la mira del IRS. El IRS dice que usará su directorio de preparadores con números de identificación de impuestos para identificar a aquellos que no son declarantes.
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Cancelar una pérdida por un pasatiempo
Lamento informarle, pero usted es un objetivo principal de auditoría si informa varios años de pérdidas en el Anexo C del Formulario 1040, realiza una actividad que suena como un pasatiempo y tiene muchos de ingresos procedentes de otras fuentes.
El IRS está a la caza de contribuyentes que año tras año reportan grandes pérdidas por actividades que suenan a pasatiempos para ayudar a compensar otros ingresos, como salarios o ganancias comerciales o de inversión. Las reglas de pérdida de pasatiempos a menudo se litigan en el Tribunal Fiscal. El IRS generalmente gana en la corte, en parte porque tiende a resolver casos en los que no cree que pueda prevalecer. Pero los contribuyentes también han sacado una victoria en una serie de casos judiciales.
Para ser elegible para deducir una pérdida, debe estar ejecutando la actividad de una manera comercial y tener una expectativa razonable de obtener ganancias. Si su actividad genera ganancias tres de cada cinco años (o dos de cada siete años para la cría de caballos), la ley presume que usted está en el negocio para obtener ganancias, a menos que el IRS establezca lo contrario.
El análisis es más complicado si no puede cumplir con estos puertos seguros. Esto se debe a que la determinación de si una actividad se clasifica adecuadamente como un pasatiempo o un negocio se basa en los hechos y circunstancias de cada contribuyente. Si eres auditado, el IRS te hará demostrar que tienes un negocio legítimo y no un pasatiempo. Asegúrese de mantener los documentos de respaldo para todos los gastos.
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Reclamar el 100% del uso comercial de un vehículo
Cuando deprecias un automóvil, tienes que enumerar en Formulario 4562 el porcentaje de su uso durante el año que fue para negocios. Afirmar que el uso comercial del 100% de un automóvil es carne roja para los agentes del IRS. Saben que es raro que alguien realmente use un vehículo el 100% del tiempo para negocios, especialmente si no hay otro vehículo disponible para uso personal.
El IRS también apunta a SUV pesados y camiones grandes utilizados para negocios, especialmente aquellos comprados a fines de año. Esto se debe a que estos vehículos son elegibles para depreciaciones y amortizaciones de gastos más favorables. Asegúrese de mantener registros detallados de kilometraje y entradas precisas en el calendario para el propósito de cada viaje por carretera. El mantenimiento descuidado de registros hace que sea fácil para un agente de ingresos no permitir su deducción.
Como recordatorio, si usa la tarifa de millaje estándar del IRS, tampoco puede reclamar gastos reales de mantenimiento, seguro y similares. El IRS ha visto tales travesuras y está buscando más.
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Reclamando el Crédito Tributario de Oportunidad Americana
La universidad es costosa, y la ley tributaria otorga a las personas algunas exenciones fiscales para ayudar con el costo. Uno de ellos es el American Opportunity Tax Credit. El AOTC tiene un valor de hasta $ 2,500 por estudiante para cada uno de los primeros cuatro años de la universidad. Se basa en el 100% de los primeros $ 2,000 gastados en gastos universitarios calificados y el 25% de los próximos $ 2,000. Y el 40% del crédito es reembolsable, lo que significa que lo obtiene incluso si no debe ningún impuesto.
Este ahorrador de impuestos comienza a eliminar gradualmente a los declarantes de declaraciones conjuntas con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $ 160,000 ($ 80,000 para contribuyentes solteros). El estudiante debe estar en la escuela al menos medio tiempo. Los gastos elegibles incluyen matrícula, libros y tarifas requeridas, pero no alojamiento y comida.
El IRS está intensificando sus esfuerzos para hacer cumplir la AOTC. Entre las áreas problemáticas en las que se está enfocando: Tomar el crédito por más de cuatro años para el mismo estudiante, omitir el número de identificación del contribuyente de la escuela en el Formulario 8863 (el documento utilizado para reclamar el AOTC), tomando el crédito sin recibir Formulario 1098-T de la escuela, y reclamando múltiples exenciones fiscales por los mismos gastos universitarios.
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Informar incorrectamente el crédito tributario de la prima de salud
El crédito tributario de la prima ayuda a las personas a pagar el seguro de salud que compran a través del mercado. Antes de 2021, el crédito estaba disponible para personas con ingresos familiares que oscilaban entre el 100% y el 400% del nivel federal de pobreza. Para 2021 y 2022, algunas personas con ingresos superiores al 400% del nivel de pobreza también pueden obtener créditos, dependiendo del costo de la póliza. Las personas que son elegibles para Medicare, Medicaid u otro seguro federal no califican. Tampoco lo hacen las personas que pueden obtener cobertura de salud asequible a través de su empleador.
El crédito se estima cuando entras en un sitio web del mercado, como healthcare.gov para comprar un seguro (el subsidio estimado de la prima para 2022 se basa en sus ingresos esperados para 2021). Puede optar por que el crédito se pague por adelantado directamente a la compañía de seguros de salud para reducir sus pagos mensuales.
A continuación, por lo general, tiene que adjuntar el Formulario 8962 del IRS a su declaración de impuestos para calcular su crédito real, list cualquier subvención anticipada pagada a la aseguradora y luego conciliar las dos cifras. Si su crédito excede los anticipos de la prima, puede reclamar el exceso en su Formulario 1040. Si el crédito es menor que los anticipos, la mayoría de las personas tendrán que pagar todo o parte del exceso.
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Tomar un pago anticipado de una cuenta IRA o 401(k)
El IRS quiere asegurarse de que los propietarios de ira tradicionales y los participantes en 401 (k) y otros planes de jubilación en el lugar de trabajo estén informando y pagando impuestos sobre las distribuciones. Se está prestando especial atención a los pagos antes de los 59 años y medio, que, a menos que se aplique una excepción, están sujetos a una multa del 10% además del impuesto sobre la renta regular.
Una revisión del IRS de 2015 encontró que casi el 40% de las personas examinadas cometieron errores en sus declaraciones de impuestos sobre la renta con respecto a los pagos de jubilación., con la mayoría de los errores provenientes de contribuyentes que no calificaron para una excepción al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones anticipadas. El IRS está analizando este tema de cerca.
El IRS tiene un gráfico enumerar los retiros realizados antes de los 59 años y medio que escapan a la multa del 10%, como los pagos realizados para cubrir costos médicos muy grandes, la discapacidad total y permanente del propietario de la cuenta, o una serie de pagos sustancialmente iguales que se ejecutan durante cinco años o hasta los 59 años y medio, lo que ocurra más tarde.
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Tomar una deducción de pensión alimenticia
La pensión alimenticia pagada en efectivo o cheque bajo acuerdos de divorcio o separación anteriores a 2019 es deducible por el pagador y sujeta a impuestos para el destinatario, siempre que se cumplan ciertos requisitos. Por ejemplo, los pagos deben hacerse en virtud de un divorcio o un decreto de manutención separado o un acuerdo de separación por escrito. El documento no puede decir que el pago no es pensión alimenticia. Y la responsabilidad del pagador por los pagos debe terminar cuando el ex cónyuge muere. Te sorprendería la cantidad de sentencias de divorcio que entran en conflicto con esta regla.
La pensión alimenticia no incluye manutención de los hijos o acuerdos de propiedad no monetaria. Las reglas para deducir la pensión alimenticia son complicadas, y el IRS sabe que algunos contribuyentes que reclaman esta cancelación no satisfacen los requisitos. También quiere asegurarse de que tanto el pagador como el destinatario informen adecuadamente la pensión alimenticia en sus respectivas declaraciones. Es casi seguro que un desajuste en la presentación de informes por parte de los ex cónyuges desencadenará una auditoría.
La pensión alimenticia pagada de conformidad con los acuerdos de divorcio o separación posteriores a 2018 no es deducible (y los ex cónyuges no pagan impuestos sobre la pensión alimenticia que reciben en virtud de dichos acuerdos). Los pactos de divorcio más antiguos pueden modificarse para seguir las nuevas reglas fiscales si ambas partes están de acuerdo y modifican el acuerdo para adoptar específicamente los cambios fiscales. El IRS vigilará de cerca si los contribuyentes cumplen con los cambios. El Anexo 1 del formulario 1040 requiere que los contribuyentes que deducen la pensión alimenticia o reportan ingresos por pensión alimenticia completen la fecha del divorcio o acuerdo de separación.
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No reportar ganancias de juego o reclamar grandes pérdidas de juego
Ya sea que estés jugando a las tragamonedas o apostando en los caballos, una cosa segura con la que puedes contar es que el Tío Sam quiere su corte. Los jugadores recreativos deben reportar las ganancias como otros ingresos en el formulario 1040. Los jugadores profesionales muestran sus ganancias en el Anexo C. El hecho de no informar las ganancias del juego puede llamar la atención del IRS, especialmente si el casino u otro lugar informó las cantidades en el Formulario W-2G.
Reclamar grandes pérdidas de juego también puede ser arriesgado. Puede deducirlos solo en la medida en que informe las ganancias de los juegos de azar (y los jugadores recreativos también deben detallarlos). El IRS está analizando las declaraciones de los declarantes que reportan grandes pérdidas en el Anexo A por los juegos de azar recreativos, pero no incluyen las ganancias en los ingresos. Además, los contribuyentes que reportan grandes pérdidas de su actividad relacionada con el juego en el Anexo C reciben un escrutinio adicional de los examinadores del IRS, que quieren asegurarse de que estas personas realmente estén jugando para ganarse la vida.
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Operar un negocio de marihuana
Las empresas de marihuana tienen un problema de impuestos sobre la renta. Se les prohíbe reclamar cancelaciones comerciales, excepto por el costo de la marihuana, incluso en el número cada vez mayor de estados donde es legal vender, cultivar y usar marihuana. Eso es porque un estatuto federal prohíbe las deducciones de impuestos para los vendedores de sustancias controladas que son ilegales bajo la ley federal, como la marihuana.
El IRS está observando a las firmas legales de marihuana que toman cancelaciones indebidas en sus declaraciones. Los agentes entran y no permiten deducciones en la auditoría, y los tribunales consisten enntly side con el IRS en este tema. El IRS también puede usar citaciones de terceros a agencias estatales, etc., para buscar información en circunstancias en las que los contribuyentes se han negado a cumplir con las solicitudes de documentos de los agentes de ingresos durante una auditoría.
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Reclamación de pérdidas de day trading en el Anexo C
Las personas que comercian con valores tienen ventajas fiscales significativas en comparación con los inversores. Los gastos de los comerciantes son totalmente deducibles y se informan en el Anexo C (los gastos de los inversores no son deducibles), y las ganancias de los comerciantes están exentas del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Las pérdidas de los comerciantes que hacen una elección especial de la sección 475 (f) son deducibles y se tratan como pérdidas ordinarias que no están sujetas al límite de $ 3,000 en pérdidas de capital. Y hay otros beneficios fiscales.
Pero para calificar como comerciante, debe comprar y vender valores con frecuencia y buscar ganar dinero con las oscilaciones a corto plazo en los precios. Y las actividades comerciales deben ser continuas durante todo el año y no solo durante un par de meses. Esto es diferente de un inversor, que se beneficia principalmente de la apreciación a largo plazo y los dividendos. Los inversores mantienen sus valores durante períodos más largos y venden con mucha menos frecuencia que los comerciantes.
El IRS sabe que muchos declarantes que reportan pérdidas o gastos comerciales en el Anexo C son en realidad inversionistas. Es sacar declaraciones y verificar que el contribuyente cumpla con todas las reglas para calificar como un comerciante de buena fe.
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Tomar el Crédito de Investigación y Desarrollo
El crédito de investigación y desarrollo es una de las exenciones de impuestos comerciales más populares, pero también es una que los agentes del IRS han encontrado que es primordial para el abuso. El IRS está buscando contribuyentes que reclamen fraudulentamente créditos de I + D y promotores que comercialicen agresivamente esquemas de crédito de I + D. Estos promotores están presionando a ciertas empresas para que reclamen el crédito por las actividades rutinarias del día a día y para que sobreinflan los salarios y los gastos en el cálculo del crédito.
Para ser elegible para el crédito, una empresa debe realizar una investigación calificada, es decir, sus actividades de investigación deben elevarse al nivel de un proceso de experimentación. Entre las actividades que no son elegibles para crédito: investigación financiada por el cliente, adaptación de un producto o negocio existente, investigación después de la producción comercial y actividades en las que no hay incertidumbre sobre el potencial de un resultado deseado.
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Participar en transacciones de moneda virtual
El IRS está a la caza de contribuyentes que venden, reciben, comercian o negocian de otra manera en bitcoin u otra moneda virtual. y está utilizando casi todo en su arsenal. Como parte de los esfuerzos del IRS para reprimir los ingresos no declarados de estas transacciones, los agentes de ingresos están enviando cartas por correo a personas que creen que tienen cuentas de moneda virtual. La agencia acudió a la corte federal para obtener los nombres de los clientes de Coinbase, un intercambio de moneda virtual. Y el IRS ha establecido equipos de agentes para trabajar en auditorías relacionadas con criptomonedas. Además, todos los declarantes individuales deben indicar en la página 1 de su Formulario 1040 si recibieron, vendieron, intercambiaron o de otra manera se deshicieron de cualquier interés financiero en moneda virtual.
Las reglas fiscales tratan a bitcoin y otras criptomonedas como propiedad a efectos fiscales. El IRS tiene un conjunto de preguntas frecuentes que abordan la venta, el comercio y la recepción de criptomonedas, el cálculo de ganancias o pérdidas, la determinación de la base impositiva cuando la moneda es recibida por un empleado o alguien más por servicios, y mucho más.
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Participar en transacciones en efectivo
El IRS recibe muchos informes de transacciones en efectivo por más de $ 10,000 que involucran bancos, casinos, concesionarios de automóviles, casas de empeño, joyerías y otros negocios, además de informes de actividades sospechosas de bancos y revelaciones de cuentas extranjeras. Si realiza grandes compras o depósitos en efectivo, prepárese para el escrutinio del IRS. Además, tenga en cuenta que los bancos y otras instituciones presentan informes sobre actividades sospechosas que parecen evitar las reglas de transacción de divisas (como una persona que deposita $ 9,500 en efectivo un día y $ 9,500 adicionales en efectivo dos días después).
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No reportar una cuenta bancaria extranjera
El IRS está intensamente interesado en las personas con dinero escondido fuera de los Estados Unidos, especialmente en países con la reputación de ser paraísos fiscales, y en los Estados Unidos.Thorities ha tenido mucho éxito en lograr que los bancos extranjeros divulguen la información de la cuenta.
No reportar una cuenta bancaria extranjera puede dar lugar a sanciones severas. Asegúrese de que si tiene alguna de estas cuentas, las informe adecuadamente. Esto significa la presentación electrónica del Informe FinCEN 114 (FBAR) antes del 18 de abril de 2022, para reportar cuentas extranjeras que combinadas suman más de $ 10,000 en cualquier momento durante 2021. (Los solicitantes que no cumplen con la fecha límite del 15 de abril obtienen una extensión automática de seis meses para presentar el formulario). Los contribuyentes con muchos más activos financieros en el extranjero también pueden tener que adjuntar el Formulario 8938 del IRS a sus declaraciones de impuestos presentadas oportunamente.
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No reportar ciertos ingresos profesionales como ingresos de trabajo por cuenta propia
Algunos socios limitados y miembros de LLC que no presentan el Anexo SE o pagan impuestos de trabajo por cuenta propia están en el radar del IRS. La agencia tiene un campaña de auditoría que involucra el tema de cuándo los socios limitados y los miembros de LLC en las industrias de servicios profesionales deben impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre su participación distributiva en los ingresos de la empresa.
En 2017, el Tribunal Fiscal dictaminó que los miembros de un bufete de abogados organizado como una sociedad de responsabilidad limitada y que participaban activamente en las operaciones y en la gestión de la LLC no eran meros inversores y eran responsables de los impuestos de trabajo por cuenta propia. Los propietarios de LLC y LP en derecho, medicina, consultoría, contabilidad, arquitectura y otros sectores de servicios profesionales están siendo observados por los examinadores del IRS, que han estado realizando auditorías en los últimos años.
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Reclamación de la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero
Los ciudadanos estadounidenses que trabajan en el extranjero pueden excluir hasta $ 108,700 de sus ingresos ganados en el extranjero en su declaración de impuestos de 2021 si fueron residentes de buena fe de otro país durante todo el año o estuvieron fuera de los Estados Unidos durante al menos 330 días completos en un lapso de 12 meses. Además, el contribuyente debe tener una casa fiscal en el país extranjero. La exención de impuestos no se aplica a los montos pagados por los Estados Unidos o una de sus agencias a sus empleados que trabajan en el extranjero.
Los agentes del IRS olfatean activamente a las personas que están tomando erróneamente este descanso, y el tema sigue surgiendo en disputas ante el Tribunal Fiscal.
Entre las áreas de enfoque del IRS: declarantes con vínculos mínimos con el país extranjero en el que trabajan y que mantienen una residencia en los Estados Unidos (tenga en cuenta que la restricción de residencia de los Estados Unidos no se aplica a los contribuyentes individuales que trabajan en zonas de combate como Irak y Afganistán), asistentes de vuelo y pilotos, y empleados de agencias gubernamentales de los Estados Unidos que reclaman erróneamente la exclusión cuando trabajan en el extranjero.
