Como calcular la depreciación: conozca el valor real de sus activos
Cuando vendes un auto viejo, ropa usada o un iPhone que tiene varios modelos de antigüedad, es seguro asumir que no estás pidiendo el precio por el que lo compraste. Todos nuestros activos vienen naturalmente con una vida útil, durante la cual su valor disminuye lentamente. En términos comerciales, esto se conoce como depreciación. Para los dueños de negocios, saber cómo calcular la depreciación lo ayudará a tener una idea clara de los gastos que realmente enfrenta cada año.
Si bien los activos fijos como la maquinaria y los bienes raíces pueden parecer artículos que simplemente posee, su valor en realidad cambia constantemente debido a la edad, la demanda y el desgaste general. Esto crea un gasto indirecto que afectará sus estados financieros y reducirá sus ingresos netos.
En este artículo, profundizaremos en lo que es la depreciación y por qué es importante. Además, le guiaremos a través de cómo calcular la depreciación.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación se puede definir simplemente como una disminución en el valor que ocurre a lo largo de la vida útil de un activo, que es el marco de tiempo estimado en el que el activo puede continuar ayudando a su negocio a ganar.
En términos de contabilidad, la depreciación es un método para distribuir el costo de un activo a lo largo de esta vida útil. Esto le permite a su empresa distribuir el costo total de un equipo o maquinaria a lo largo del tiempo, por lo que su estado de resultados no muestra un pico enorme e innecesario.
Al considerar la depreciación, es importante tener en cuenta que este proceso solo afecta a los activos tangibles, como vehículos, computadoras, maquinaria e inventario, esencialmente, cualquier cosa que pueda medir. Los activos intangibles, como las patentes y las marcas, pasan por un proceso llamado amortización que disminuye de manera similar su valor con el tiempo.
¿Por qué necesito calcular la depreciación?
La razón principal por la que necesita saber cómo calcular la depreciación es el hecho de que no hacerlo conduce a una representación inexacta de los ingresos netos de su empresa. Cuando no considera la tasa de depreciación de un activo, su ingreso neto deja la suposición de que el verdadero valor del activo es mayor de lo que realmente es.
La depreciación también es importante de calcular porque los gastos de depreciación son en realidad deducibles de impuestos en los Estados Unidos. En lugar de maximizar sus deducciones en su primer año de poseer un activo, sus cálculos le permitirán distribuir las deducciones que recibe a lo largo de la vida útil del activo.
Cómo calcular la depreciación: 3 Métodos de depreciación
Calcular la cantidad de depreciación que se debe informar cada año puede ser un proceso difícil de dominar. Esto se debe a que la depreciación se calcula en gran medida utilizando estimaciones que incluyen la vida útil del activo y el valor estimado de salvamento o chatarra del activo al final de su vida útil.
Dicho esto, es fácil tomar decisiones subjetivas que hacen que sus estados financieros se vean mejor para los inversores al calcular la depreciación. Con el fin de aumentar su objetividad y utilizar las prácticas más éticas, le recomendamos consultar con su contador o un experto externo durante todo este proceso, sin importar qué método elija.
1. Método de depreciación en línea recta
El método en línea recta es la ruta más común que toman los propietarios de negocios, ya que también es la más simple de completar. Todo lo que necesita hacer es conectar los números correctos a esta fórmula:
(Costo del activo – Valor de rescate) ÷ vida útil = Gasto anual de depreciación
Como puede ver, la tasa de depreciación en línea recta se mantiene estable a lo largo del número de años que el activo tiene en su vida útil. Este método le permite distribuir uniformemente sus gastos a lo largo del tiempo.
2. Método de depreciación del saldo de doble disminución
Para la mayoría de los activos, en realidad es más preciso decir que su activo disminuirá de valor mucho más rápido en los primeros años que en sus últimos años. Esto se debe a que el valor de un activo con cualquier forma de desgaste caerá rápidamente de su valor como un producto nuevo, mientras que el impacto del uso disminuye relativamente con el tiempo.
Antes de profundizar en este método de depreciación, aquí está la fórmula simple para calcular su tasa de depreciación, que necesitará para nuestra próxima fórmula:
(100 ÷ vida útil) x 2 = Tasa de depreciación
Por ejemplo, si la vida útil de un activo es de 5 años, usaría la fórmula «(100 / 5 ) x 2» para obtener una tasa de depreciación de 40%.
Ahora que tiene su tasa de depreciación, aquí está la fórmula básica para el método de saldo de doble disminución:
Valor contable x Tasa de depreciación = Gasto de depreciación del año en curso
En su primer año, conectará su valor contable inicial, que es el costo total del activo, en la fórmula para obtener el gasto de depreciación de su primer año. El próximo año, conectará el valor contable actual del activo, que debería ser el valor contable inicial, menos el gasto del primer año, para obtener el gasto de depreciación del segundo año.
A medida que continúe utilizando el valor contable actual para un año determinado, notará que sus gastos de depreciación se reducen con el tiempo.
3. Método de depreciación de las unidades de producción
El método de unidades de producción es útil cuando desea medir la depreciación de cada año en función de la cantidad que realmente se utilizó un activo.
Un escenario que muestra por qué es importante tener en cuenta el uso es cuando compras un automóvil. Si le agrega 5,000 millas el primer año, pero le agrega 12,000 millas al año siguiente, está claro que su automóvil se depreció en valor más el segundo año que el primero. En este escenario, el método de equilibrio de doble disminución no sería realmente preciso.
Dicho esto, aquí está la fórmula que puede usar para calcular las unidades de depreciación de la producción:
(Costo de activos – Valor de salvamento) × número de unidades producidas este año ÷ unidades estimadas producidas en vida útil = Gasto de depreciación del año en curso
Si la medición basada en el número de unidades producidas no tiene sentido para ningún activo dado, algunos propietarios de negocios conectarán la cantidad de horas que se utilizó el activo en su lugar.
Preguntas Frecuentes
Comprender la depreciación es clave para comprender cuánto valen realmente los activos de su empresa. Para ayudarlo a obtener más información sobre cómo calcular este gasto comercial único, aquí están nuestras respuestas a las preguntas frecuentes:
1. ¿Es posible que mi activo no tenga valor de salvamento al final de su vida útil?
Sí. Si ha determinado que su activo solo se puede tirar y ni siquiera se puede vender por piezas una vez que su utilidad se haya agotado, su valor de rescate puede ser de $ 0. No hay nada de malo con un valor de chatarra de $ 0, ya que algunos activos naturalmente se vuelven completamente obsoletos o desgastados hasta el punto de que son basura con el tiempo. En este escenario, sus gastos totales de depreciación a lo largo de los años serán iguales al costo original del activo.
2. ¿Qué sucede si mi activo se deprecia más rápido de lo esperado?
A veces, los activos pueden llegar al final de su vida útil antes del marco de tiempo que estimó. En estos casos, los gastos de depreciación restantes que estimó que se dividirían en varios años se distribuirán en el transcurso de un solo año. Esto tendrá un impacto en su precisión y en los ingresos netos de ese año, pero debido a que la depreciación puede ser difícil de predecir completamente, esto aún debería estar bien para fines contables.
3. ¿Hay calculadoras de depreciación que pueda usar en línea?
Absolutamente. Si desea hacer sus cálculos un poco más fáciles, puede encontrar muchas calculadoras de depreciación gratuitas en línea que lo ayudarán a reducir el tiempo que está gastando. Este grupo de calculadoras de depreciación le permiten utilizar varios métodos de depreciación, incluidos los mencionados en este artículo.
Aún deberá proporcionar sus propias estimaciones para el valor de la chatarra, la vida útil y más, pero estas calculadoras son atajos para encontrar sus gastos anuales de depreciación.
Conozca el verdadero valor de sus activos
Saber cómo calcular la depreciación es la mejor manera de evitar una sobreestimación del valor de su activo. Al utilizar las fórmulas proporcionadas en este artículo, puede estar seguro de que sus estados de resultados comerciales son lo más precisos posible. Si bien todavía hay algo de subjetividad que no se puede eliminar por completo de la depreciación, hacer el cálculo en primer lugar le dará la imagen más clara posible sobre cómo le está yendo realmente a su empresa.
A continuación, en su lista de tareas pendientes de cálculo de negocios, le recomendamos que aprenda todo sobre el flujo de efectivo libre, otro término que lo mantendrá realista sobre el progreso financiero de su empresa. Otra ventaja: el flujo de efectivo libre no requiere que reduzca sus gastos de depreciación de su total final.
