Cómo evitar el bloqueo de la IRA extensible
¿Dejar una enorme factura de impuestos a sus herederos con el bloqueo de la IRA extensible? He aquí algunas formas de evitarlo mientras los legisladores estudian la actualización de la Ley SECURE.
Muchas personas mayores sueñan con ayudar a apuntalar el futuro financiero de un ser querido dejando una herencia considerable después de su muerte. Pero si los jubilados no tienen cuidado, también podrían terminar dejando atrás una fuerte factura de impuestos.
En diciembre de 2019, el Congreso aprobó la Ley de Mejora de la Jubilación de Cada Comunidad, la mayor legislación relacionada con la jubilación promulgada en más de una década, y algunos expertos creen que hay más reformas por delante (ver Ley SECURE 2.0: 10 formas en que la ley propuesta podría cambiar los ahorros para la jubilación). Algunos de los cambios con respecto a la ley de 2019 fueron positivos. Por ejemplo, la edad para tomar las distribuciones mínimas requeridas se elevó a 72 años.
Sin embargo, de lejos, el legado más dañino de la Ley SECURE fue el final del tramo IRA, que cambió los planes patrimoniales cuidadosamente diseñados para transferir los ahorros para la jubilación a la próxima generación. «Escuchamos de muchos clientes que no necesariamente necesitan todos sus RMD para vivir», dice Roger Young, gerente senior de información de jubilación en la firma de gestión de inversiones T. Rowe Price en Baltimore. «En cambio, están buscando preservar esos saldos para sus herederos».
Antes de la Ley SECURE, los herederos que heredaron una IRA tradicional podían tomar las distribuciones mínimas requeridas en función de su propia esperanza de vida, estirando el tiempo para retirar el dinero y dejando más de él en la cuenta para crecer libre de impuestos. La IRA extendida, como se llegó a conocer, también significaba una factura de impuestos potencialmente más baja porque los retiros podrían extenderse durante muchos años, manteniendo el ingreso imponible del beneficiario bajo control. Las reglas eran esencialmente las mismas para una roth IRA heredada. A pesar de que las CUENTAS Roth IRA no tienen RMD para el propietario original, los herederos debían retirar los fondos en función de su propia esperanza de vida. Las distribuciones, sin embargo, estaban libres de impuestos, ya que estas cuentas se financian con dólares después de impuestos.
Ahora, los cónyuges que heredan una IRA tradicional o Roth todavía pueden usar la IRA extendida, pero la Ley SECURE eliminó esta opción para la mayoría de los otros herederos., que en su lugar debe vaciar la cuenta dentro de los 10 años. Las excepciones incluyen herederos que están discapacitados o enfermos crónicos o no más de 10 años más jóvenes que el propietario original. Un hijo menor de edad del propietario original también puede estirar la IRA generalmente hasta la mayoría de edad, cuando entra en vigor la regla de los 10 años. Los nuevos requisitos se aplican a las IRA heredadas después del 31 de diciembre de 2019.
Todo esto ha dejado a los estadounidenses luchando por encontrar las formas más eficientes desde el punto de vista fiscal para dejar las herencias y reemplazar la IRA extendida. «El impacto que la Ley SECURE tuvo en las personas vivas con sus propios planes de jubilación fue incremental», dice Mark Worthington, abogado principal del Grupo Legal de Necesidades Especiales de Massachusetts en Farmington. «Lo que sucede cuando mueres es donde los cambios fueron alucinantes».
Las conversiones Roth adquieren una nueva importancia
Aunque la eliminación de la IRA extendida se aplicó a ambos tipos de IRA, en su mayoría creó un problema para las IRA tradicionales. A diferencia de las cuentas Roth, los retiros de las IRA tradicionales están sujetos a impuestos. Bajo la nueva regla de 10 años para vaciar la cuenta, los herederos pueden retirar los fondos como quieran, ya sea como una suma global o cuotas, e incluso variar las cantidades contratadas. Desde una perspectiva fiscal, un hijo adulto que hereda, por ejemplo, una IRA tradicional de $ 1 millón de un padre casi seguramente estará mejor retirando algo de dinero cada año, en lugar de tomar una suma global que probablemente los empuje a un nivel impositivo mucho más alto, dice Jonathan Howard, un planificador financiero de SeaCure Advisors en Lexington. Ky. Pero eso también significa que habrá más tiempo para que los fondos continúen creciendo, lo que obligará a retiros aún mayores más adelante. «Que [IRA balance] podría convertirse fácilmente en 1,5 millones de dólares», dice.
Para ayudar a sus herederos a esquivar una gran factura de impuestos, muchas personas están convirtiendo las IRA tradicionales a Roths. «La Ley SECURE ha traído conversiones Roth a la conversación», dice Howard. «Más personas están investigando eso sin que los planificadores financieros tengan que instigar esa conversación». Las conversiones Roth transfieren la obligación tributaria a la generación anterior. Debido a que deberá impuestos sobre cualquier cantidad convertida, esencialmente está pagando por adelantado los impuestos de sus herederos.
La estrategia no es solo generosa; también puede ser más eficiente desde el punto de vista fiscal, especialmente si las conversiones se producen antes de la jubilación. «Sus ingresos del trabajo han disminuido, y su nivel de impuestos puede haber bajado», dice Worthington. En comparación, la edad promedio de una persona que recibe una herencia es de 51 años. Muchas personas alcanzaron sus mejores años de ingresos a los 50 años, el peor momento posible para verse obligadas a retirarse de una IRA tradicional heredada.
Junto con los retiros libres de impuestos, una cuenta Roth IRA tiene una bonificación adicional para heirs: Pueden dejar los fondos en la cuenta para crecer libres de impuestos durante 10 años.. Debido a eso, su herencia podría ser aún más sustancial.
El seguro de vida le permite pagar por adelantado la factura de impuestos
El seguro de vida se ha convertido en otra herramienta para eludir el final del tramo IRA. Las distribuciones de su IRA tradicional se pueden usar para pagar las primas de una póliza de seguro de vida con sus beneficiarios que reciben el beneficio por fallecimiento una vez que usted fallece. Para sus herederos, este beneficio está libre de impuestos, aunque cuenta como parte de su patrimonio. La exención del impuesto federal sobre el patrimonio es de $ 12.06 millones para 2022, un umbral en el que la mayoría de los estadounidenses se encuentran de manera segura, aunque 17 estados más Washington, D.C., tienen sus propios impuestos sobre el patrimonio o la herencia.
Si toma más de sus RMD para comprar un seguro de vida, entonces su IRA tradicional tendrá un saldo más bajo para que sus herederos retiren. «El seguro de vida es una excelente manera de pagar por adelantado la factura de impuestos», dice Howard, quien cree que los jubilados deberían considerar las pólizas por otra razón. Una vez terminó en el hospital después de un accidente y estaba agradecido de que su seguro de vida protegería financieramente a su familia si no sobrevivía.
Los jubilados están usando RMD para comprar un seguro de vida permanente para ellos o un cónyuge, dice John Rothchild, vicepresidente y ejecutivo de ventas con experiencia en fideicomisos y planificación patrimonial en Arden Trust Co. en Wilmington, Del. A diferencia del seguro de vida a término, las pólizas de seguro de vida permanente no expiran, y el beneficio por fallecimiento está garantizado siempre que pague las primas.
Podría ir un paso más allá y establecer un fideicomiso de seguro de vida irrevocable. Este tipo de fideicomiso posee y controla la póliza de seguro de vida, distribuyendo el beneficio por fallecimiento una vez que usted fallece. Es una estrategia utilizada por personas de alto valor neto que podrían exceder la exención de impuestos sobre el patrimonio de $ 12.06 millones, pero mientras la póliza se mantenga en el fideicomiso, el beneficio por fallecimiento no contaría para el patrimonio. El beneficio por fallecimiento también se puede usar para ayudar a los herederos a pagar los impuestos sobre el patrimonio si se alcanza el umbral de exención, dice Rothchild. En este momento, pocas personas sienten la necesidad de usar un fideicomiso porque el umbral es muy alto, dice, pero a principios de 2026, cuando expire el umbral actual, la exención volvería a su nivel anterior a 2018 de $ 5 millones ajustado por inflación.
Aún así, el seguro de vida a veces tiene una mala reputación, lo que Howard culpa a las tácticas de ventas que usan el miedo para empujar a las personas a comprar el producto. Los jubilados también tienden a pensar que es aburrido y, a veces, se erizan cuando un asesor lo recomienda. «Nunca me han gritado, excepto por los productos de seguros de vida», dice. La pérdida de la IRA no ha motivado a las personas a comprar las pólizas, dice Jamie Hopkins, socio gerente de soluciones patrimoniales en Carson Group, una firma de asesoría en Omaha, Nebraska. Para los jubilados ricos, «es probable que el seguro de vida ya estuviera en la conversación», dice. «No he visto un gran salto en lo que se refiere a la Ley SECURE».
Algunas personas mayores podrían estar mejor tomando RMD que no necesitan e invirtiendo ese dinero, en lugar de comprar un seguro de vida. Junto con el potencial de mayor crecimiento de la inversión en una cuenta imponible, los herederos también obtienen un aumento en la base. Como resultado, cuando se venden los activos, los herederos solo pagan impuestos sobre cualquier apreciación que haya ocurrido después de la muerte del propietario original. «Para mí, lo primero que hay que tener en cuenta con el seguro de vida es por qué quieres [it]», dice Young. «Para la mayoría de las personas, lo necesitas para reemplazar los ingresos perdidos. Con las personas más ricas, la discusión es a menudo sobre los beneficios fiscales».
Un fideicomiso de intereses divididos también beneficia a la caridad
Un fideicomiso de remanente caritativo también se puede usar para imitar una IRA extensa, y ha habido un aumento en el interés en estos. Un CRT es un fideicomiso irrevocable de «interés dividido» que le proporciona ingresos a usted y a los beneficiarios designados por hasta 20 años o el resto de la vida de sus beneficiarios. Cualquier activo restante se dona a la caridad, que debe obtener al menos el 10% del valor inicial del fideicomiso.
Si nombra al CRT como su beneficiario de la IRA, los fondos de la IRA se distribuyen al CRT cuando fallezca, y su patrimonio recibirá una deducción de impuestos sobre el patrimonio caritativo, no una deducción del impuesto sobre la renta, por la parte que se espera que vaya a la caridad, dice Rothchild. Los activos crecen libres de impuestos dentro del fideicomiso de caridad, que paga un porcentaje establecido a sus beneficiarios cada año. Entre el 5% y el 50% de los activos deben distribuirse al menos una vez al año. Para los beneficiarios, las distribuciones son ingresos imponibles. (Si coloca activos de ahorro sin jubilación en un CRT durante su vida, obtendría una deducción inmediata del impuesto sobre la renta.)
Hay dos tipos de CRT. Un fideicomiso de remanente caritativo le permite contribuire más al fideicomiso después de su creación, con distribuciones determinadas anualmente en función del valor del fideicomiso. Un fideicomiso de anualidad de remanente caritativo, que paga una cantidad fija anualmente a los beneficiarios, no le permite contribuir con más dinero una vez que se crea. El valor actual de los activos en el CRT que se espera que vayan a la caridad no contará para los impuestos sobre el patrimonio y las donaciones, pero la parte que va a la familia o amigos sigue siendo parte del cálculo del patrimonio y el regalo, dice Hopkins.
Un CRT también protege la herencia de un heredero derrochador. Funciona bien «si no quiero que mis hijos tengan un millón de dólares el primer día, y quiero dar algo a la caridad», dice Hopkins. Sus herederos podrían incluso terminar con una herencia más grande porque el fideicomiso distribuye el dinero a lo largo de su vida, en comparación con una década para una cuenta Roth IRA, lo que les da a los activos más tiempo para crecer.
Al igual que otros fideicomisos, un CRT agrega complejidad y gastos a la planificación patrimonial. Un CRT puede costar hasta $ 8,000 para establecerse, más tarifas anuales del 1% al 1.5% para las inversiones, y otro 0.5% más o menos para presentar la declaración de impuestos del fideicomiso cada año, según la firma asesora Beacon Pointe. Debido al costo, los CRT funcionan mejor para los jubilados que tienen al menos $ 1 millón para dejar a sus herederos, dice Hopkins.
¿Qué significa para usted la Ley Segure 2.0?
El año pasado, dos miembros del Congreso de lados opuestos del pasillo hicieron lo impensable: propusieron conjuntamente una nueva legislación. Los representantes Richard Neal, un demócrata de Massachusetts que es presidente del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes, y Kevin Brady, un republicano de Texas y miembro de alto rango del comité, presentaron la Ley de Asegurar una Jubilación Fuerte. Denominada Ley SECURE 2.0, la propuesta haría cambios adicionales a la planificación de la jubilación.
Algunos observadores creen que la legislación podría aprobarse fácilmente con apoyo bipartidista si el proyecto de ley alguna vez llega al pleno en la Cámara de Representantes o en el Senado, lo que podría suceder a finales de este año. (Un proyecto de ley similar también fue propuesto en el Senado). Por el momento, los demócratas tienen otras prioridades, dejando poco tiempo para abordar otro paquete de jubilación apenas tres años después de que se aprobara el primero. Idealmente, la legislación debería aprobarse como un proyecto de ley independiente para ayudar a «destacar el tema de la seguridad de la jubilación», dice Kevin Mechtley, vicepresidente legal y director de asuntos gubernamentales de Sammons Financial, que vende seguros de vida y productos de jubilación. Pero los legisladores podrían agregarlo a otra pieza de legislación «imprescindible», como un proyecto de ley de asignaciones para el año fiscal 2023, agrega Mechtley, quien es cautelosamente optimista de que se aprobará una segunda Ley SECURE en 2022. La Ley SECURE original se aprobó a fines de 2019 después de que se adjuntó al proyecto de ley de gastos del año fiscal 2020.
Si el proyecto de ley avanza, aquí hay tres disposiciones a tener en cuenta. Todos ellos fueron incluidos en la versión del proyecto de ley que el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes aprobó el año pasado.
Mayores contribuciones de puesta al día. Actualmente, las personas de 50 años o más pueden contribuir con $ 6,500 adicionales en contribuciones de recuperación a 401 (k), 403 (b) y 457 (b) para 2022. La Ley SECURE 2.0 crearía una nueva categoría de edad para los contribuyentes, aquellos de 62 a 64 años, y aumentaría la cantidad de actualización para ellos a $ 10,000 cada año a partir de 2023.
Esa misma cohorte de edad podría contribuir más a las IRA SIMPLE o SIMPLE 401 (k) anualmente, con montos de actualización que aumentan de los $ 3,000 actuales a $ 5,000 para aquellos de 62 a 64 años de edad. La ley también indexaría las contribuciones de recuperación de las IRA a la inflación a partir del próximo año. Desde 2006, el Congreso ha limitado las contribuciones de puesta al día a $ 1,000 adicionales por año.
Aumente la edad para los RMD nuevamente. La Ley SECURE original aumentó la edad para las distribuciones mínimas requeridas de 701/2 a 72 años. Esta legislación lo elevaría nuevamente de manera incremental durante una década hasta que la edad de RMD cumpla 75 años el 1 de enero de 2032. La sanción por no tomar un RMD también se reduciría del 50% del déficit al 25%. Si el error se corrige rápidamente, el impuesto se reduciría aún más al 10%.
Más opciones de Roth. Los trabajadores podrían obtener contribuciones equivalentes después de impuestos de un empleador a un Roth 401 (k), 457 (b) o 403 (b) bajo la propuesta. Actualmente, estas contribuciones de contrapartida solo pueden ser antes de impuestos a estas cuentas. Además, en este momento los empleados no pueden hacer contribuciones Roth, o después de impuestos, a las IRA SIMPLE y SEP, pero la Ley SECURE 2.0 cambiaría eso.
