Cómo obtener el crédito fiscal por retención de empleados en Estados Unidos

El ERTC fue diseñado para ayudar a las pequeñas empresas que perdieron ingresos debido a la pandemia, pero las empresas deben cumplir con ciertos criterios específicos.

En marzo de 2020, el Congreso creó el Crédito Tributario por Retención de Empleados (ERTC) como una forma de brindar alivio financiero a las pequeñas empresas durante la pandemia. Desde entonces, el ERTC se ha ampliado dos veces para que más empresas con dificultades puedan utilizarlo para reducir su factura de impuestos federales.

Esto es lo que necesita saber sobre el ERTC y cómo aprovecharlo.

¿Qué es el Crédito Tributario por Retención de Empleados?

El Crédito Tributario por Retención de Empleados (ERTC) es un crédito que brinda desgravación fiscal a las empresas que perdieron ingresos en 2020 y 2021 debido al COVID-19. Las empresas elegibles pueden recibir hasta $ 7,000 por empleado por trimestre durante cuatro trimestres en 2021, lo que equivale a $ 28,000 por empleado que potencialmente regresará a su empresa. También podrían calificar para un descanso de $ 5,000 por empleado durante todo 2020.

El ERTC ha cambiado con el tiempo, por lo que puede ser un poco confuso rastrear dónde están las cosas hoy. Cuando se aprobó la Ley CARES en marzo de 2020, incluyó el ERTC como una opción de alivio financiero para las empresas. Pero las empresas solo podían tomar un préstamo condonable del Programa de protección de cheques de pago (PPP) o el ERTC en la factura original, lo que significaba que solo un puñado de ellas podía usar el crédito.

Luego, el Congreso enmendó el ERTC en diciembre de 2020 en la Ley de Asignaciones Suplementarias de Respuesta y Alivio del Coronavirus (CRRSAA), y luego, en marzo de 2021, en la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA), para que más empresas pudieran aprovechar el crédito.

Una cosa interesante para los empleadores elegibles que tienen menos de 500 empleados a tiempo completo es que también pueden solicitar el pago por adelantado del ERTC utilizando el formulario 7200 del IRS.

¿Qué empresas califican para el ERTC?

El ERTC fue diseñado para ayudar a las pequeñas empresas que perdieron ingresos debido a la pandemia, pero solo algunas empresas son elegibles. Para calificar, las empresas deben cumplir con los siguientes criterios:

  • Un gobierno local ordenó el cierre total o parcial de su empresa; o
  • Sus ingresos brutos para un solo trimestre de 2020 cayeron en un 50% en comparación con el mismo trimestre de 2019 (para el crédito fiscal de 2020), o los ingresos brutos para un solo trimestre de 2021 disminuyeron en un 20% en comparación con el mismo trimestre de 2019 (para el 2021 crédito fiscal). Si su empresa no estaba en el negocio en 2019, podría usar un trimestre correspondiente en 2020 para demostrar que tuvo una reducción de ingresos entre 2020 y 2021 y calificar para el ERTC.

En particular, las entidades gubernamentales y los propietarios únicos no son elegibles para el ERTC. Sin embargo, si un trabajador autónomo emplea a personas, pueden calificar para el ERTC por los salarios pagados a los demás empleados.

Cómo calcular el tamaño de su ERTC

Las empresas elegibles pueden reclamar un crédito reembolsable contra lo que normalmente pagan en impuestos del Seguro Social sobre «salarios calificados». A partir de enero de 2021, los salarios calificados para empleadores con menos de 500 empleados son los que se pagan a los empleados durante los cuales hubo un cierre total o parcial o un trimestre que tuvo una disminución en los ingresos brutos.

Por ejemplo, si usted es un restaurante que tuvo una reducción del 20% en los ingresos brutos en el primer trimestre de 2021 en comparación con el primer trimestre de 2019, puede solicitar un crédito fiscal de hasta $ 7,000 por empleado durante el primer trimestre del año. Si esa tendencia continúa durante el resto de 2021 y tiene ingresos brutos más bajos, podría reclamar el ERTC para los cuatro trimestres de 2021. Para un restaurante con 30 empleados, por ejemplo, el crédito podría valer hasta $ 840,000 en 2021 .

Una cosa interesante para los empleadores elegibles que tienen menos de 500 empleados a tiempo completo es que también pueden solicitar el pago por adelantado del ERTC utilizando el Modelo 7200 del IRS. Los empleadores con más de 500 empleados no pueden recibir un ERTC anticipable.

ERTC y PPP no se pueden aplicar a la misma nómina

Uno de los cambios más importantes que realizó el Congreso en la ERTC a fines de 2020 fue permitir que los empleadores que tomaron préstamos PPP usaran la ERTC. Sin embargo, si su empresa tomó un préstamo PPP, no puede reclamar el ERTC por los mismos salarios contados para la condonación PPP. Básicamente, no puede reclamar los mismos costos de nómina para ERTC y PPP.

Hable con su contador o preparador de nóminas sobre ERTC

Si bien el ERTC es una gran herramienta para ayudar a las empresas con dificultades a reducir su carga fiscal, todavía es un poco complicado aprovecharlo. Si cree que su empresa es elegible, debe hablar de inmediato con su contador y posiblemente con su preparador de nómina. Debido a que el tamaño del crédito depende de cuánto paga normalmente en impuestos del Seguro Social, tanto su contador como su compañía de nómina pueden ayudarlo a determinar cuánto vale su crédito y cuánto impuesto no debe pagar al gobierno federal. Un profesional financiero también puede ayudarlo a asegurarse de que no aplique la misma nómina tanto para la condonación de préstamos PPP como para el ERTC.