Como presentar sus impuestos como contratista independiente
Una de las cosas que puede perderse de ser empleado (aparte de los bocadillos de la oficina y los concursos anuales de disfraces de Halloween) es que alguien más retenga sus impuestos.
Como empleado, los impuestos se retienen automáticamente de su salario y son presentados por su empleador, lo que le permite simplemente informarlos en su papeleo. Sin embargo, como persona que trabaja por cuenta propia, su temporada de impuestos será un poco diferente.
Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar impuestos federales sobre la renta, más impuestos del Seguro Social y Medicare, ya sea a través de pagos trimestrales de impuestos estimados o al presentar sus declaraciones de impuestos anuales. Los impuestos se pagan sobre lo que gana a medida que lo gana, por su cuenta.
Los impuestos son una de las muchas cosas nuevas que tienes que aprender ahora que estás trabajando para ti mismo. Le ayudará a proyectar ganancias futuras, controlar sus gastos y darle una buena idea de cómo le está yendo financieramente. Este artículo lo ayudará a guiarlo a través de cómo cumplir y presentar sus impuestos adecuadamente cuando comience como trabajador por cuenta propia.
Quién se considera un contratista independiente
El trabajo realizado por un contratista independiente abarca una amplia gama, desde profesionales, como médicos, abogados, contadores, carpinteros y electricistas, hasta trabajadores independientes, como artistas gráficos, oradores invitados, niñeras y escritores.
Lo que separa a un contratista independiente de un empleado no es cuál es el trabajo en particular, sin embargo, es cómo se configura el trabajo.
Los contratistas independientes trabajan para otros, pero no como empleados. Aunque proporcionan servicios, los detalles de estos servicios, lo que se hará y cómo se hará, no están controlados por otra persona.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), «la regla general es que un individuo es un contratista independiente si el pagador tiene el derecho de controlar o dirigir solo el resultado del trabajo y no lo que se hará y cómo se hará».
Cómo se grava a un contratista independiente
El IRS considera que los contratistas independientes trabajan por cuenta propia y, por lo tanto, están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Esta es la misma categoría que los propietarios únicos y las sociedades. Entonces, ya sea que esté dirigiendo su propia pequeña empresa, esté en una sociedad o sea miembro de una compañía de responsabilidad limitada (LLC), sus ingresos de trabajo por cuenta propia seguirán siendo gravados de la misma manera.
Cada vez que a un contratista independiente se le paga por su trabajo, estos pagos no son salarios o salarios, se consideran ingresos comerciales.
Todos los ingresos comerciales se reciben o depositan directamente en su cuenta bancaria en su totalidad, sin deducciones o impuestos sobre la renta retenidos automáticamente.
Los impuestos que un contratista independiente debe pagar
Como contratista independiente, cualquier ingreso que reciba de un cliente se informa en un Formulario 1099-MISC, también conocido por el IRS como «compensación no laboral». (Este es el equivalente del Formulario W-2 que un empleado generalmente recibe).
Cualquier cliente que le haya pagado más de $600 debe presentar el Formulario 1099-MISC, así como proporcionarle una copia, generalmente antes del 31 de enero. Si no lo envían para entonces, el IRS les cobrará una multa, por lo que es una buena idea comunicarse y preguntar cuándo puede esperar recibir su formulario.
Una cosa que notará en el formulario es que los ingresos recibidos no están sujetos a retención de impuestos sobre el empleo, como suele ser para los empleados. Sin embargo, esto no significa que esté exento de pagar impuestos. Solo significa que tienes que calcularlos y pagarlos tú mismo.
En general, un contratista independiente tiene que pagar tres tipos de impuestos: impuesto federal y estatal sobre la renta (basado en las ganancias), impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (para cubrir el Seguro Social y Medicare) y cualquier otro impuesto estatal o municipal (que varía según la ubicación). El proceso para presentarlos incluye la presentación de una declaración anual, así como la realización de pagos trimestrales de impuestos estimados durante todo el año.
Todos estos se logran utilizando el Formulario 1040 y sus archivos adjuntos asociados, que se llaman «horarios» y van del 1 al 6.
Cuando un contratista independiente debe declarar impuestos
Los contratistas independientes, o cualquier persona que trabaja por cuenta propia, deben pagar sus impuestos cuatro veces al año. Esto generalmente se conoce como «trimestre estimado».ly impuestos» o «impuestos estimados», ya que esencialmente está midiendo cuánto ingreso espera obtener en el año y pagando impuestos sobre esa cantidad.
Hay algunos casos en los que un contratista independiente no necesita presentar impuestos estimados. Estos, sin embargo, son muy específicos: si no tuvo obligación tributaria el año anterior durante un período completo de 12 meses y fue ciudadano o residente de los Estados Unidos durante todo el año, entonces no tiene que pagar impuestos estimados.
Pero para todos los demás que esperan pagar al menos $ 1000 en impuestos, pagar impuestos estimados es un requisito.
Pasos para presentar sus impuestos de contratista independiente
El primer paso para presentar impuestos es calcular su ingreso bruto ajustado esperado, ingreso imponible, impuestos, deducciones y créditos para el año (que se explican a continuación). Luego, simplemente puede aplicar algunos cálculos para determinar cuánto necesita pagar por trimestre.
Afortunadamente, el IRS proporciona una manera fácil de calcular esta cantidad. Simplemente descargue el Formulario 1040-ES, que es un documento de 12 páginas con instrucciones detalladas sobre la cantidad de impuestos que debe pagar, así como una hoja de trabajo de impuestos estimados para guiarlo a través de cada paso.
Paso 1: Calcular su impuesto sobre la renta
Para calcular su impuesto sobre la renta, primero debe calcular cuántos ingresos hizo para el año. Haga esto tomando cada Formulario 1099-MISC que recibió durante el año y sumándolos todos: esto es parte de su ingreso imponible.
Tenga en cuenta que debe informar todos sus ingresos, incluso si no aparecen en un Formulario 1099-MISC. Si ha ganado menos de $ 600 en un trabajo en particular (que no requiere un Formulario 1099-MISC) o un cliente simplemente no ha podido presentar o enviarle una copia, aún deberá incluir todas y cada una de las ganancias al contar sus ingresos.
La única vez que una persona que trabaja por cuenta propia no está obligada a informar sus ingresos es si sus ganancias totales de todas las fuentes son inferiores a $ 400 para el año. Aquellos que no reportan sus ingresos pueden enfrentar sanciones graves.
Impuestos Estatales y Municipales
Es probable que la mayoría de los estados y municipios también requieran que los contratistas independientes paguen impuestos.
Dependiendo del tipo de trabajo que realice, esto puede incluir ciertos impuestos comerciales, tarifas de registro, licencias o impuestos sobre las ventas (para aquellos que venden productos).
Cada estado y municipio es diferente. Averigüe exactamente lo que necesita pagar además de los impuestos federales consultando con las autoridades fiscales para su estado y municipio. Si aún no está seguro sobre la preparación y el monto real de los impuestos, puede ser una buena idea consultar con un CPA o profesional de impuestos.
Paso 2: Reclamar cualquier deducción de impuestos
Una de las ventajas del trabajo por cuenta propia es poder minimizar la cantidad de dinero que se destina a impuestos. Esto se hace a través de deducciones, o cancelaciones de impuestos, que son ciertos gastos comerciales predefinidos que puede restar de sus ingresos.
Sus ingresos menos las deducciones resultarán en su «ingreso bruto ajustado». Este número se multiplica por su tasa del impuesto sobre la renta especifico para el año con el fin de obtener su «ingreso imponible». (A nivel federal, las tasas de impuestos sobre la renta para contratistas independientes comienzan en el 10% y aumentan hasta el 37%, dependiendo de su nivel de ingresos).
Para calificar como un gasto aceptable y deducible, debe ser para algo «ordinario» y «necesario». Un gasto ordinario es uno que es común y aceptado dentro de la industria, mientras que un gasto necesario es uno que lo ayuda a cumplir con su propósito comercial previsto.
Esto incluye una lista completa, que incluye el 100% de la publicidad y las promociones, el 100% de la educación adicional, el 100% de cualquier mudanza que se requiera para el trabajo, el 50% de las comidas de negocios, los salarios, el transporte, $ 5 por pie cuadrado para una oficina en casa dedicada (hasta un máximo de 300 pies cuadrados) y muchos otros.
Todas las deducciones se realizan en Anexo C, también titulado «Ganancias o pérdidas de negocios», o el más simple Anexo C-EZ, llamado «Beneficio neto del negocio», y utilizado para gastos de $ 5000 o menos. Ambos son parte del Formulario 1040 y deben incluirse al presentar su declaración de impuestos anual, junto con su primer pago trimestral estimado de impuestos.
Al presentar sus propios impuestos, desea tomar tantas deducciones legítimas como pueda. Sin embargo, no todas las deducciones pueden estar disponibles para su situación. Como siempre, es mejor verificar con un contador público certificado (CPA) o un profesional de impuestos antes de reclamar una deducción en su declaración de impuestos.
Paso 3: Calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se paga además de su impuesto sobre la renta. Cuando usted es un empleado, parte de su salario se retiene para pagar el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA), que cubre su contribución al Seguro Social y Medicare. La cantidad que paga es igualada por su empleador.
Sin embargo, cuando usted es un contratista independiente, está obligado a pagar la cantidad total de FICA: la mitad que normalmente pagaría como empleado, así como la mitad que normalmente paga su empleador.
Para ayudarlo a cuantificar esto, la tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3% de sus ingresos netos. Esta es una combinación del impuesto del Seguro Social, que es del 12.4% (para ingresos de hasta $ 127,200), y Medicare, que es del 2.9%.
La cantidad real que debe pagar se basa únicamente en sus ingresos netos (no en las ganancias recibidas de inversiones, ventas de activos o similares), y se calculará en el momento de la presentación, utilizando Schedule SE (Formulario 1040).
Paso 4: Estimación de sus impuestos trimestrales
Como lo implica su nombre, los impuestos trimestrales estimados se dividen en los cuatro trimestres del año, cada uno con su propia fecha de vencimiento específica. Los impuestos trimestrales generalmente vencen el 15 de abril (del 1 de enero al 31 de marzo), el 17 de junio (del 1 de abril al 31 de mayo), el 16 de septiembre (del 1 de junio al 31 de agosto) y el 15 de enero (del 1 de septiembre al 31 de diciembre).
Para estimar sus pagos de impuestos trimestrales, simplemente sume su impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para el año, y divida este número por cuatro. Esto es lo que debe pagar por cada trimestre.
Paso 5: Presentación de sus impuestos
En comparación con el cálculo de sus impuestos, presentarlos será el paso más fácil. Hay dos métodos para presentar su declaración de impuestos sobre la renta: por correo o en línea. Para presentar por correo, simplemente solicite los formularios requeridos en el sitio web de la IRS, llénelos y envíelos de vuelta al IRS. Puede pagar sus impuestos con un cheque o giro postal.
Para presentar en línea, debe crear una cuenta segura en el cuadro de diálogo IRS sitio web y transfiera fondos directamente desde sus cuentas bancarias, de crédito o de débito. La presentación en línea es el método más rápido y fácil. Su información e historial de pagos también se almacenan en su cuenta del IRS, lo cual es útil para el mantenimiento de registros.
Hasta la próxima temporada de impuestos
Felicitaciones, usted superó su primera temporada de presentación de impuestos. Naturalmente, el primer año de completar los formularios de impuestos como contratista independiente generalmente requiere la mayor cantidad de trabajo. Pero una vez logrados, servirán como una guía útil para cualquier impuesto futuro y se volverán más fáciles con el tiempo.
