Compensaciones caritativas entre fondos asesorados por donantes y fundaciones privadas
La pandemia mundial proporcionó un mayor aprecio (y participación en) la filantropía. Durante los últimos dos años, tanto los donantes nuevos como los de larga data han estado a la altura de las circunstancias para buscar formas de ayudar a otros en este momento colectivo de gran necesidad.
Durante 2020, Estados Unidos vio un 3.8% de aumento en las donaciones caritativas generales. Los primeros indicios son que las donaciones caritativas generales en 2021 pueden haber eclipsado con creces este número, saltando un 8,9%, según un informe de Blackbaud.
Los nuevos donantes o aquellos que buscan expandir sus donaciones pueden estar considerando estrategias para agregar estructura a su filantropía y aumentar el impacto de sus donaciones. Además, Estados Unidos está experimentando una de las transferencias de riqueza más extensas de su historia, ya que aquellos en la generación de mis padres dejan dinero a los niños (o no) y a sus organizaciones benéficas favoritas.
Frente a cómo y a quién deben dejar su dinero, los donantes pueden preguntarse naturalmente qué tipo de vehículo caritativo deben usar para avanzar en sus objetivos y legado. A menudo, esta es una elección entre dos estrategias populares: iniciar una fundación familiar o abrir un fondo asesorado por donantes (DAF).
La elección entre una fundación o DAF se reduce a cómo los donantes valoran los beneficios únicos de cada opción. ¿Qué herramienta es más probable que ayude a alguien a alcanzar sus objetivos filantrópicos y cimentar su legado caritativo?
Examinemos algunos de los beneficios que los donantes podrían buscar al considerar las compensaciones entre los dos vehículos de donaciones caritativas.
Privacidad
Un fondo asesorado por donantes ofrece a los donantes cualquier nivel de privacidad que deseen tener de la organización receptora. Este nivel de privacidad también puede cambiar por subvención, lo que permite al donante flexibilidad sobre cuándo ser privado o no. Un proveedor de DAF enumera a sus beneficiarios, pero no hay divulgación de qué cuenta se solicitó y aprobó esa subvención. Con la fundación, cada donación aparece en el Formulario 990 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) disponible públicamente y está vinculada directamente al nombre de la fundación y a la junta directiva.
La conclusión: Si desea evitar miradas indiscretas en sus donaciones, cualquiera que sea su razón, vaya con un DAF.
Control
Un donante o familia actúa como miembro de la junta de una fundación, manteniendo un control completo sobre las inversiones, las decisiones de subvención, la selección de miembros adicionales de la junta y el personal. Con un DAF, por otro lado, su regalo es un regalo irrevocable para el proveedor del fondo, es decir, usted cede el control cuando hace el regalo, conservando solo los privilegios de asesoramiento. El proveedor de DAF puede, y para las solicitudes fuera de sus límites, decir no a los regalos.
La conclusión: Para los donantes que valoran el control sobre todo lo demás, la fundación es el camino a seguir.
Beneficios fiscales
Los donantes pueden deducir hasta el 60% de su AGI por donaciones en efectivo en un DAF, el mismo beneficio que la donación directa a una organización benéfica pública operativa. Dar a una fundación privada solo permite una deducción del 30%. Uno puede deducir el 30% de AGI para regalos de acciones a un DAF. Para las donaciones de la fundación, esa misma deducción es solo del 20%. Las fundaciones pueden enfrentar impuestos especiales sobre las ganancias de inversión, no así con los DAF.
La conclusión: Los DAF, entonces, son generalmente la estructura con mayores ventajas fiscales.
Alcance de las donaciones
Un DAF solo permite que un donante done a organizaciones 501 (c) (3), lo que significa que las subvenciones solo pueden apoyar a organizaciones sin fines de lucro reconocidas por el IRS. Eso es generalmente cierto para las fundaciones también. Dar a las personas es posible a través de una beca. Las fundaciones deben regalar el 5% de sus activos cada año, mientras que los DAF carecen de un pago legalmente requerido. Las fundaciones pueden patrocinar eventos o hacer cosas donde resultan algunos beneficios familiares nominales. Los beneficios personales relacionados con los regalos DAF están prohibidos.
La conclusión: Es una llamada cercana, pero las fundaciones tienen más flexibilidad en un par de formas importantes.
Participación de la familia
Involucrar a los miembros de la familia es posible con ambas herramientas. Una fundación puede ofrecer una participación más formal a través de asientos en la junta o incluso empleo. Con un DAF, las familias pueden incluir a los niños en la toma de decisiones o incluso establecer cuentas subsidiarias para ayudarlos a desarrollar sus propias habilidades caritativas.
La conclusión: Es un volado.
Requisitos financieros
El monto inicial para abrir una cuenta DAF generalmente oscila entre $ 1,000 y $ 25,000. En DonorsTrust, por ejemplo, nuestra contribución inicial es de $ 10,000 (o $ 1,000 para donantes menores de 40 años). Una simple solicitud es el único papeleo requerido. Las fundaciones, en teoría, pueden abrir en cualquier cantidad, aunque los expertos financieros generalmente sugieren un mínimo.m de $ 5 millones a $ 15 millones para que valga la pena, dados los costos de inicio, los honorarios de abogados, etc.
La conclusión: Para cualquier persona que no sea verdaderamente rica, los fondos asesorados por donantes son la opción obvia.
Personal
¿Quieres una red sólida de oficiales de programas? Una fundación privada es probablemente la mejor opción. Sin embargo, encontrar un fondo impulsado por la misión o asesorado por un donante de un solo propósito que comparta sus valores e intereses puede proporcionarle una aproximación cercana. Aproveche al personal del proveedor de DAF para ofrecer recomendaciones.
La conclusión: Un empate.
Vida del Fondo
En general, tanto las fundaciones como las cuentas DAF pueden continuar perpetuamente. Sin embargo, considere cuidadosamente si esto es lo que desea. ¿Compartirán las generaciones futuras el mismo compromiso con sus prioridades caritativas que usted? Puede ser mejor establecer una disposición de extinción, lo que se puede hacer con un DAF o una fundación privada.
La conclusión: Otro empate.
El vehículo que mejor se adapte a sus necesidades dependerá de sus circunstancias individuales y de cómo sopese las compensaciones mencionadas anteriormente. ¿Le das prioridad a la privacidad? Un DAF es probablemente la mejor apuesta. ¿Es importante para usted mantener el mayor control posible? Entonces una fundación privada puede ser la mejor opción.
Al decidirse por un vehículo caritativo, la mejor respuesta no es necesariamente una u otra. De hecho, podría ser «ambos». No es raro que los donantes aprovechen el poder de ambos vehículos, utilizando cada uno para diferentes aspectos de la donación. Usted es el donante, por lo que el enfoque correcto es el que mejor sirve a sus objetivos filantrópicos.
