Conceptos básicos de préstamos PPP para propietarios de pequeñas empresas

Aunque la incertidumbre y la confusión han rodeado al Programa de Protección de Cheques de Pago desde su lanzamiento, eso no debería impedir que los propietarios de pequeñas empresas participen en el programa de préstamos, que se extendió hasta el 31 de mayo.

Los cierres y restricciones relacionados con COVID han afectado particularmente a las pequeñas empresas. Muchos de ellos se han cerrado permanentemente, mientras que otros se aferran a sus uñas. Afortunadamente, hay algo de ayuda disponible a través del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP), que se introdujo por primera vez en marzo de 2020 como parte de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica del Coronavirus (CARES). Bajo el PPP, las pequeñas empresas pueden obtener hasta 24 semanas de asistencia de flujo de efectivo a través de préstamos garantizados por el gobierno federal. Además, los préstamos se pueden perdonar en la medida en que los ingresos se utilicen para la nómina y ciertos otros gastos durante la pandemia de COVID-19. Los prestatarios pueden solicitar un préstamo PPP a través de cualquier prestamista existente de la Administración de Pequeñas Empresas 7 (a) o a través de cualquier banco con seguro federal, cooperativa de crédito, prestamista no bancario elegible o institución del Sistema de Crédito Agrícola que sea participante en el programa.

Sin embargo, el PPP tiene una historia de altibajos. Por ejemplo, el financiamiento inicial de PPP, aproximadamente $ 349 mil millones, se agotó solo unos días después de que se lanzó el programa. Algunas empresas familiares también tuvieron dificultades para obtener préstamos. Pero el Congreso más tarde proporcionó $ 310 mil millones adicionales en fondos e hizo cambios importantes al programa, como permitir más tiempo para gastar los ingresos del préstamo y facilitar la obtención de un préstamo completamente perdonado. Sin embargo, las nuevas solicitudes de préstamos PPP se detuvieron el 8 de agosto de 2020, hasta que se promulgó un segundo paquete de estímulo en diciembre de 2020 que reinició el programa con $ 285 mil millones adicionales en fondos. La ley también abrió un segundo préstamo PPP para las empresas que gastaron todos los ingresos de su primer préstamo PPP. El proyecto de ley de alivio firmado el 11 de marzo de 2021 inyectó $ 7.25 mil millones adicionales en el programa.

Tal como está en este momento, el PPP se extenderá hasta el 31 de mayo de 2021, o hasta que se agoten los fondos, lo que ocurra primero. Por lo tanto, todavía hay tiempo para aprovechar esta forma de asistencia. Aunque la incertidumbre y la confusión han rodeado al PPP desde su lanzamiento, eso no debería impedir que los propietarios de pequeñas empresas participen en el programa. Sí, hay muchas reglas y procedimientos que debe seguir. Pero familiarizarse con los conceptos básicos de PPP es un buen lugar para comenzar. Para eso está diseñada la siguiente descripción general.

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Primero sorteo de préstamos PPP

Las pequeñas empresas que no recibieron un préstamo PPP en 2020 bajo la Ley CARES pueden solicitar un «préstamo de primer sorteo». Los prestatarios PPP existentes que no recibieron la condonación del préstamo antes del 27 de diciembre de 2020, pueden volver a solicitar un préstamo PPP de primer sorteo si previamente devolvieron algunos o todos sus fondos de préstamo PPP del primer sorteo. Un prestatario que recibió el beneficio completo disponible de un préstamo de primer sorteo en 2020 bajo la Ley CARES solo puede ser elegible para un préstamo PPP de segundo sorteo.

Para ser elegible para un préstamo PPP de primer sorteo, un prestatario debe haber estado en operación el 15 de febrero de 2020, y (1) tenía empleados por los que pagaba salarios e impuestos sobre la nómina, (2) pagaba contratistas independientes o (3) operaba como un individuo autónomo, contratista independiente o empresa unipersonal sin empleados. El prestatario también debe ser:

• Pequeñas empresas que, junto con afiliados (si corresponde), tienen 500 o menos empleados;
• Negocio con más de 500 empleados que cumple con los estándares de tamaño de la SBA (ya sea el estándar de tamaño de la industria o el estándar de tamaño alternativo);
• Organización 501(c)(3) o 501(c)(19) con 500 o menos empleados por ubicación física;
• Organización 501(c)(5), 501(c)(7) o 501(c)(8) con 300 o menos empleados por ubicación física que no recibe más del 15% de sus recibos de actividades de cabildeo;
• Preocupación comercial tribal;
• Organización de noticias sin fines de lucro;
• Editor de noticias en línea;
• Cooperativa de vivienda con no más de 300 empleados; o
• Organización 501 (c) (6) o una organización de marketing de destino con 300 o menos empleados.

Los prestatarios pueden usar los préstamos PPP de primer sorteo para los siguientes propósitos:

• Costos de nómina (salarios; salarios; vacaciones, paternidad, familia, licencia médica o por enfermedad; y beneficios de salud);
• Intereses hipotecarios;
• Alquiler;
• Servicios públicos (electricidad, agua, alcantarillado, teléfono, internet, costos de transporte, etc.);
• Gastos de operaciones (por ejemplo, cualquier software, computación en la nube u otro human recursos y necesidades contables);
• Costos de daños a la propiedad (por ejemplo, por daños debidos a disturbios públicos que ocurrieron en 2020 y no cubiertos por el seguro);
• Costos del proveedor (por ejemplo, cualquier orden de compra o pedido de bienes realizado antes de recibir un préstamo PPP esencial para las operaciones); y
• Gastos de protección de los trabajadores (por ejemplo, cualquier equipo de protección personal o mejoras de la propiedad para cumplir con los requisitos gubernamentales o la orientación establecida por el Departamento de Seguridad Nacional, los Centros para el Control y la Prevención de Enfermedades, la Administración de Seguridad y Salud Ocupacional o cualquier agencia estatal o local relacionada con la seguridad de los trabajadores debido a COVID-19).

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Segundo Sorteo de Préstamos PPP

A partir de enero de 2021, ciertos prestatarios elegibles que previamente recibieron un préstamo PPP pueden solicitar un «préstamo de segundo sorteo» con los mismos términos y condiciones generales del préstamo que el primer préstamo PPP de sorteo (ver arriba).

Hay, sin embargo, algunas diferencias importantes. Cada prestatario debe ser un beneficiario elegible de un préstamo PPP de primer sorteo y, junto con sus afiliados, no tener más de 300 empleados. El prestatario también debe poder demostrar al menos una reducción del 25% en los ingresos brutos entre trimestres comparables en 2019 y 2020.

Los prestatarios que buscan más de $ 150,000 deben presentar documentación, como formularios de impuestos anuales o estados financieros trimestrales, en el momento de su solicitud para respaldar la reducción del 25% en los ingresos en relación con 2019. Los prestatarios que reciben menos de $150,000 deben proporcionar dicha documentación al solicitar la condonación del préstamo.

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Condonación de préstamos PPP

Se puede perdonar hasta el 100% del monto principal de un préstamo PPP y los intereses acumulados. Tanto el primer como el segundo sorteo de préstamos PPP otorgados a prestatarios elegibles califican para la condonación completa del préstamo si durante el período cubierto después del desembolso del préstamo:

• Los niveles de empleados y compensación se mantienen de la misma manera que se requiere para el primer préstamo PPP de sorteo;
• Los ingresos del préstamo se gastan en costos de nómina y otros gastos elegibles; y
• Al menos el 60% de los ingresos se utilizan para los costos de nómina.

Un prestatario puede elegir un período cubierto entre 8 semanas y 24 semanas después de la recepción de los fondos PPP del prestamista.

Para que se le perdone todo o parte de un préstamo PPP, un prestatario debe completar y presentar una solicitud de condonación de préstamo. Los prestatarios también necesitan mantener registros y tener una contabilidad precisa para probar sus gastos durante el período del préstamo. Cuando el período cubierto ha terminado, los prestatarios deben solicitar el perdón a través de su prestamista. Usar el Formulario 3508, el Formulario 3508EZ o el Formulario 3508S (Los formularios 3508EZ y 3508S son versiones más cortas de la solicitud para prestatarios que cumplen con requisitos específicos).

Algunos prestamistas también pueden tener sus propios formularios de perdón. Por lo tanto, los prestatarios deben consultar con su prestamista para determinar qué forma es la correcta para su préstamo. Después de que un prestatario solicita la condonación, el prestamista debe proporcionar una respuesta dentro de los 60 días.

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Monto máximo del préstamo

Para los prestatarios primerizos, el monto máximo del préstamo es 21/2 veces su promedio mensual de costos de nómina de 2019 o 2020 de hasta $ 10 millones. Los prestatarios que soliciten por primera vez pueden usar el año calendario 2019 o el año calendario 2020 para calcular sus costos promedio de nómina.

El monto máximo del préstamo de un segundo préstamo PPP de sorteo es 21/2 veces el promedio mensual de costos de nómina de 2019 o 2020 del prestatario hasta $ 2 millones.

Para los prestatarios en el sector de servicios de alojamiento y alimentos (Código NAICS 72), el monto máximo del préstamo para un segundo préstamo PPP de sorteo es 31/2 veces los costos de nómina mensuales promedio del prestatario en 2019 o 2020 hasta $ 2 millones.

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Impuestos

Normalmente, la deuda cancelada generalmente se considera ingreso imponible. Sin embargo, la Ley CARES dice que cualquier monto de préstamo PPP perdonado no será gravado.

El IRS dictaminó originalmente que los prestatarios no podían reclamar una deducción de impuestos por gastos comerciales que den como resultado la condonación de un préstamo PPP. Sin embargo, el Congreso revirtió esa decisión en diciembre. Como resultado, se permiten deducciones de impuestos para el pago de gastos comerciales elegibles, incluso si los pagos resultarían (o se espera que resulten) en la condonación de un préstamo PPP.