Como usar el Formulario 8832 para cambiar la clasificación fiscal de su LLC
Una vez que registra una empresa, puede parecer que todo esta escrito en piedra. Los requisitos se han completado, el papeleo se ha presentado y el negocio está en funcionamiento.
Sin embargo, incluso en medio de las operaciones, hay formas de ajustar su empresa a medida que continúa creciendo. Una entidad comercial puede cambiar su nombre, una empresa unipersonal puede reestructurarse como una sociedad y una corporación puede reubicar su sede.
Una opción disponible para una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es cambiar la forma en que se gravan sus impuestos. Ciertas clasificaciones pueden funcionar mejor para ciertas empresas, lo que potencialmente ahorra una buena cantidad de impuestos cada año.
Dependiendo de la clasificación, el cambio se puede hacer presentando el Formulario 8832 o el Formulario 2553 con el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Este artículo repasa los conceptos básicos de ambos formularios del IRS, las ventajas y desventajas de cada uno, y lo que significan para una empresa.
Clasificación de impuestos predeterminada de una LLC
Cuando se forma una LLC, se le asigna automáticamente un estado o clasificación fiscal predeterminada en función de cuántos propietarios de negocios o «miembros» tiene. Una LLC de un solo miembro es considerada una «entidad ignorada» por el IRS, lo que significa que la compañía es ignorada y el propietario simplemente es gravado como propietario único. Una LLC de varios miembros con dos o más propietarios se grava como una sociedad.
Ambas estructuras se consideran «pass-through», lo que significa que todos los impuestos de la compañía se transfieren a las declaraciones de impuestos personales de cada miembro. Una LLC no está obligada a presentar una declaración de impuestos de la empresa, aunque las LLC de varios miembros tienen que presentar una declaración de sociedad 1065 y un K-1 para cada uno de sus miembros.
Esta clasificación fiscal predeterminada, sin embargo, puede no ser la mejor para usted. Una empresa puede ahorrar miles de dólares en impuestos anuales simplemente cambiando la forma en que se grava. Y dado que una LLC tiene la opción de elegir una clasificación fiscal preferida, sus propietarios deben elegir la que proporcione los mayores beneficios y ahorros.
Las clasificaciones más comunes seleccionadas por una LLC son C Corporations (C Corps), que requieren el Formulario 8832, y S Corporations (S Corps), que requieren el Formulario 2553.
Cada clasificación ofrece sus propias ventajas y desventajas, dependiendo de la empresa. Hable con un contador o asesor financiero para decidir la mejor clasificación de impuestos para su LLC.
¿Qué es el Formulario 8832?
El Formulario 8832 es un documento de ocho páginas, cinco de las cuales son instrucciones. También se conoce como una «Elección de Clasificación de Entidades» y se presenta ante el IRS.
Solo unas pocas entidades elegibles pueden presentar el Formulario 8832. Estos incluyen asociaciones, LLC y algunas entidades extranjeras.
Aquellos a los que no se les permite presentar incluyen compañías de seguros, empresas propiedad de un gobierno estatal o extranjero, bancos autorizados por el estado (si están asegurados por la FDIC), organizaciones exentas de impuestos y fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT).
Una compañía presenta el Formulario 8832 si desea elegir una nueva clasificación de impuestos, ya sea como empresa unipersonal, sociedad o C Corp.
Antes de presentar el Formulario 8832, los propietarios están obligados a presentar primero los artículos de incorporación con su secretario de estado. Cada estado tiene diferentes requisitos de incorporación, por lo que es mejor investigar para el estado en el que la organización desea incorporarse.
Cómo presentar el Formulario 8832
Puede descargar el Formulario 8832 del sitio web del IRS, junto con un conjunto de instrucciones sobre cómo completarlo correctamente.
El formulario comienza con una serie de preguntas sobre la información básica de la entidad y la clasificación actual, y finaliza con el consentimiento oficial de todos los miembros. Esto requiere enumerar sus nombres completos, números de seguro social y firmas, así como el número de identificación del empleador (EIN) de la compañía.
Presente el Formulario 8832 completo con el Centro de Servicio del IRS para su estado e incluya una copia del formulario al presentar su próxima declaración de impuestos comercial.
Si bien no hay una fecha límite para la presentación, puede ser cuando registra el negocio o en cualquier momento posterior, el momento en que presenta la solicitud tiene un efecto. Si se aprueba, la nueva clasificación solo puede tener una fecha de vigencia hasta 75 días antes de presentar el formulario o hasta un año.oreja después de presentar el formulario.
Si la fecha deseada ya ha pasado, el formulario también incluye una sección donde la LLC puede solicitar alivio electoral tardío. Por lo general, esto se concede solo con una causa razonable, que debe estar suficientemente probada al enviar el formulario. El IRS generalmente enviará su decisión de aceptación o no aceptación dentro de los 60 días posteriores a la presentación.
Ventajas de la clasificación de C Corp
Aunque no es una opción común entre las pequeñas empresas, ser gravado como una corporación C ofrece ventajas en ciertas situaciones. Es particularmente beneficioso para aquellos que buscan recaudar dinero o salir a bolsa, ya que crea una corporación más formal. También abre la empresa a un número ilimitado de accionistas y, en general, facilita mucho la transferencia de acciones.
Por el lado de los impuestos, estar clasificado como una corporación C permite a una empresa utilizar el año fiscal, que abarca dos años calendario y ofrece un mayor margen de maniobra para administrar el flujo de efectivo de la empresa.
Si los propietarios también son empleados, pueden tener derecho a una serie de beneficios complementarios. Uno notable es el plan de reembolso médico autoasegurado bajo la Sección 105 (b), que permite a la compañía pagar todos los gastos médicos no reembolsados por el seguro.
C Corps también puede hacer uso de la más amplia gama de deducciones de impuestos, incluidos los gastos operativos, los gastos de marketing, los gastos de viaje, los honorarios legales, los planes médicos y de jubilación para los empleados, y similares. Si se hace correctamente, esto puede conducir en última instancia a tasas impositivas reducidas.
Hay una variedad de beneficios que una LLC puede obtener de esta clasificación fiscal. Sin embargo, saber cómo cosecharlos no es una tarea para los inexpertos. Trabaje con un profesional financiero o de impuestos para asegurarse de que está poniendo a su empresa en la mejor posición financiera posible.
Desventajas de la clasificación de C Corp
Aunque los impuestos varían según la empresa, los C Corps tienden a pagar los impuestos más altos. Esto se aplica a los impuestos en todos los ámbitos, desde las declaraciones de impuestos anuales hasta el impuesto sobre las ganancias de capital (pagado cada vez que se vende un activo).
Una clasificación de C Corp no solo está sujeta al impuesto federal sobre la renta, sino también a los impuestos estatales y locales (aunque algunos estados pueden permitirle deducir un porcentaje de los impuestos federales).
Los propietarios de C Corp también se ven afectados por la «doble imposición», una vez a nivel corporativo (alrededor del 21%), y nuevamente a nivel personal (cuando reciben algún salario o dividendo, aproximadamente entr un 10 a un 37%, dependiendo del nivel de ingresos).
Entonces, de ser parte de una LLC estándar que no requiere una declaración de impuestos por separado, los miembros de una LLC con una clasificación de impuestos de C Corp ahora deben presentar declaraciones de impuestos comerciales, además de sus declaraciones de impuestos individuales.
El propietario de una LLC con una clasificación fiscal C Corp tampoco puede cancelar los gastos comerciales en sus declaraciones de impuestos individuales. Esto solo se puede hacer en las declaraciones de impuestos comerciales.
Qué es el Formulario 2553
El Formulario 2553, también llamado «Elección por una Corporación de Pequeñas Empresas», consta de cuatro páginas, acompañadas de otras seis páginas de instrucciones. Al presentar el formulario ante el IRS, una LLC o C Corp está eligiendo ser gravada como una S Corp, generalmente para reducir los impuestos.
Los S Corps son entidades corporativas que son muy similares a C Corps con la principal diferencia de su clasificación fiscal. S Corps son entidades de paso que no pagan impuestos comerciales. Más bien, todas las ganancias se declaran utilizando la declaración del impuesto sobre la renta personal del propietario.
Para presentar el Formulario 2553, una entidad debe ser una corporación nacional con solo una clase de propietarios (sin accionistas o miembros preferidos). También debe tener no más de 100 accionistas que deben ser ciudadanos o residentes de los Estados Unidos. Si una S Corp crece a más de 100 accionistas, pierde esta clasificación y es tratada como una C Corp. Una excepción a esto es que si dos o más accionistas son de una sola familia, pueden optar por ser contados como un solo accionista.
Las siguientes entidades no son elegibles para solicitar la clasificación de S Corp: compañías de seguros, bancos o instituciones de segunda mano que utilizan el método de reserva para contabilizar deudas incobrables, corporaciones de posesiones y corporaciones nacionales de ventas internacionales (DISC).
Cómo presentar el Formulario 2553
El Formulario 2553 se puede descargar del sitio web del IRS, junto con un conjunto correspondiente de instrucciones.
El formulario se divide en cuatro partes. La primera es la única parte requerida, que recopila toda la información básica: el nombre de la empresa, la dirección, el EIN, los detalles de la incorporación y el consentimiento de todos los accionistas.
Las tres partes restantes pueden omitirse, a menos que la empresa solicite un año fiscal no calendario basado en una especificación.c propósito comercial, uno de los accionistas es un Fideicomiso calificado del subcapítulo S (QSST), o la compañía está presentando después de la fecha límite de impuestos.
El Formulario 2553 debe presentarse a más tardar dos meses y 15 días después del comienzo del año fiscal en que la elección debe surta efecto, o en cualquier momento durante el año fiscal anterior.
El formulario se puede presentar por correo o fax, no se puede presentar en línea. Si envía por correo, envíe solo el formulario original (sin fotocopias), y si envía por fax, asegúrese de mantener el original junto con los otros archivos de la compañía. La dirección exacta o el número de fax de su ubicación se pueden encontrar en el sitio web del IRS.
Después de la presentación, puede esperar escuchar una respuesta del IRS dentro de los 60 días (agregue 90 días adicionales si optó por un año tributario no calendario basado en un propósito comercial específico).
Los cambios aceptados en la clasificación fiscal permanecen vigentes hasta que la empresa se disuelva o elija cambiar su clasificación fiscal nuevamente. Si el estado de S Corp se termina o se revoca, una compañía generalmente no puede volver a solicitar la clasificación de impuestos de S Corp hasta que haya pasado un lapso de cinco años.
Por lo general, no hay tarifa para presentar el Formulario 2553, pero a las empresas que optan por un año fiscal no calendario se les cobra una tarifa de $ 5,800. Las presentaciones tardías también pueden incurrir en cargos adicionales. No envíe ningún pago con el formulario. Más bien, el IRS enviará una factura separada con instrucciones de pago.
Ventajas de la clasificación de S Corp
Si bien tanto las LLC como el S Corps son entidades de transferencia y no están obligadas a presentar declaraciones de impuestos comerciales, una buena razón para preferir la clasificación fiscal de S Corp es el impuesto sobre el empleo.
En S Corps, un propietario (que también trabaja como empleado en la empresa) no tiene que pagar impuestos de trabajo por cuenta propia por todos los ingresos de la empresa, solo por su salario.
Esto se debe a que en una LLC, el propietario se considera propietario. En una S Corp, por otro lado, el propietario se considera un empleado. Así que pagan impuestos sobre su salario. Pero no en todos sus otros ingresos del negocio (dividendos, etc.).
Tenga en cuenta que, al igual que con cualquier empleado, los salarios también están sujetos a los impuestos del Seguro Social y Medicare, pagados la mitad por el empleado y la mitad por la corporación.
Con la estructura y el tratamiento fiscal correctos, esta división de ingresos puede potencialmente ahorrar a los propietarios una buena parte de los impuestos.
La recientemente implementada Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) también puede ser muy beneficiosa, ya que otorga a las entidades de paso una deducción de ingresos comerciales calificados del 20%.
Como siempre, le aconsejamos que busque asesoramiento financiero de un profesional sobre la mejor y más beneficiosa manera de estructurar su negocio.
Desventajas de la clasificación de S Corp
Ser gravado como una S Corp puede ser desventajoso para ciertas empresas y propietarios.
Por ejemplo, los accionistas con acciones del dos o más por ciento ya no pueden recibir beneficios libres de impuestos. Las acciones de la compañía también están ahora sujetas a incautación y venta en procedimientos judiciales.
Una S Corp no es adecuada para las empresas que desean mantener inversiones apreciables porque las ganancias de capital por la venta de activos incurrirán en impuestos más altos, ni una S Corp es buena como vehículo de planificación patrimonial porque el control está en última instancia en manos de los accionistas.
Los S Corps también están limitados a tener solo una clase de acciones.
Decidir cambiar la clasificación fiscal de su LLC
Tenga en cuenta que cambiar la clasificación fiscal de una LLC, ya sea a una Corporación C o una Corporación S, es únicamente para fines fiscales. Una LLC seguirá funcionando como está en cualquier otra forma, y su estado legal sigue siendo el mismo.
Dicho esto, cambiar la clasificación fiscal de una empresa es un tema complejo y puede tener otros efectos que debe tener en cuenta. Tómese el tiempo para discutirlo a fondo con un profesional financiero o de impuestos para averiguar qué clasificación es la mejor para su LLC.
