Una guía para pequeñas empresas del impuesto provincial sobre las ventas en Canadá

¿Confundido por los tres tipos diferentes de impuestos sobre las ventas recaudados en Canadá? Cuando está comenzando su negocio, averiguar de qué tipos de impuestos sobre las ventas es responsable puede tomar algo de trabajo. Las pequeñas empresas pueden tener que pagar uno o más de estos impuestos dependiendo de su ubicación geográfica.

Dado que cada provincia o territorio tiene sus propios matices detallados en el código tributario, es mejor consultar a un profesional de impuestos con respecto al impuesto sobre las ventas de su negocio antes de remitir su obligación tributaria cada año. Obtenga más información sobre estos impuestos sobre las ventas y averigüe cuáles de estos impuestos se deben pagar en cada una de las provincias para tener una idea de lo que podría deber.

Impuesto Provincial sobre las Ventas, Impuesto sobre Bienes y Servicios e Impuesto sobre las Ventas Armonizado

Como propietario de una pequeña empresa, usted es responsable del cobro y recaudación del impuesto sobre las ventas cada vez que proporcione bienes o servicios a sus clientes. El impuesto provincial sobre las ventas, el impuesto sobre bienes y servicios y el impuesto sobre las ventas armonizado son los tres impuestos sobre las ventas diferentes que se aplican en Canadá. Dependiendo de la ubicación de su negocio, es posible que tenga que cobrar una combinación de PST y GST, solo GST o solo HST.

• PST es un impuesto sobre las ventas recaudado por la provincia individual.
• GST es un impuesto al valor agregado recaudado por el gobierno federal canadiense.
• HST es un impuesto al valor agregado que es una mezcla del PST y gst; es recaudado por la Agencia Tributaria Canadiense y desembolsado a las provincias.

Provincias donde se deben pagar PST y GST

Algunas provincias requieren que cobre una combinación de PST y GST. Esas provincias incluyen:

• Columbia Británica: Se debe un GST del 5% y un PST del 7%, por un impuesto total del 12%
• Manitoba: Se debe un GST del 5% y un PST del 8%, por un impuesto total del 13%
• Quebec: Se debe un GST del 5% y un PST del 9.975%, por un impuesto total del 14.975%
• Saskatchewan: Se debe un GST del 5% y un PST del 6%, para un impuesto total del 11%

Algunas de estas provincias tienen situaciones fiscales especiales adicionales. Por ejemplo, Saskatchewan tiene un impuesto separado del 10% sobre el consumo de licor. Quebec tiene un impuesto del 5% sobre los libros, y Manitoba tiene un impuesto del 5% sobre el alojamiento. Eso significa que su negocio puede necesitar recaudar impuestos adicionales dependiendo de los impuestos especiales en su provincia y el tipo de negocio que dirige. Su contador puede ayudarlo a determinar exactamente qué impuestos se aplican a su negocio específico.

Provincias donde solo se debe pagar gst

Cuatro provincias o territorios solo requieren que usted cobre gst. En todos los casos, el GST es solo del 5%, lo que eleva el impuesto total adeudado por estos territorios al 5%. Las provincias y territorios exclusivos del GST incluyen:

• Alberta
• Los Territorios del Noroeste
• Nunavut
• Yukón

Alberta también tiene un impuesto del 4% sobre el alojamiento y un impuesto del 4% sobre las tarifas de las habitaciones de hotel. Por lo tanto, si dirige un negocio que proporciona alojamiento o habitaciones de hotel, debe cobrar el impuesto adicional para cumplir con los requisitos fiscales especiales en Alberta.

Provincias donde solo se debe HST

Hay cinco provincias o territorios donde se debe HST (mezcla de GST y PST). Estas provincias, junto con sus tasas impositivas totales, son:

• Nuevo Brunswick: 15% (un 5% de GST y un 10% de PST)
• Terranova y Labrador: 15% (un 5% gst y un 10% PST)
• Nueva Escocia: 15% (un 5% GST y un 10% PST)
• Ontario: 13% (un 5% gst y un 8% PST)
• Isla del Príncipe Eduardo: 15% (un 5% de GST y un 10% de PST)

La regla del pequeño proveedor

Si califica como un pequeño proveedor, no tiene que registrarse para obtener una cuenta GST/HST. Un pequeño proveedor es el propietario de un negocio que recauda menos de $ 30,000 en ingresos cada año. Tenga en cuenta que esta cifra se refiere a los ingresos y no a las ganancias.

Sin embargo, la mayoría de las provincias no utilizan la regla de los pequeños proveedores. Por lo tanto, si vende bienes o servicios sujetos a impuestos en una provincia con PST, aún tiene que cobrar y remitir PST independientemente de su volumen de ventas, incluso si no está obligado a cobrar GST / HST. Si cae en la categoría de proveedores pequeños, puede cobrar y remitir PST sin preocuparse por el GST. Una vez que pase el umbral de $ 30,000, debe hacer malabares con ambos pagos. Las reglas pueden variar según el lugar donde haga negocios, y el proceso de registro también depende de dónde se encuentre su negocio.

Columbia Británica

En Columbia Británica, puede registrarse para una Cuenta PST en línea utilizando eTaxBC. Si prefiere la ruta tradicional de solicitud en papel, puede completar el Formulario FIN 418 (Solicitud de Registro para el Impuesto Provincial a las Ventas) y enviarlo por correo al Ministerio de Hacienda. Una vez registrado, debe cobrar el 7% de PST en todas las ventas aplicables. Debe informar mensualmente, trimestralmente o semestralmente en función de la cantidad de PST que cobras. Tiene la opción de reportar y remitir impuestos a través del servicio en línea o utilizando el Formulario FIN 400 (Declaración Provincial de Impuestos sobre las Ventas).

Manitoba

En Manitoba, PST se conoce como impuesto sobre las ventas minoristas. Necesitas cobrar el 8% de cada venta. Para registrarse, complete el Formulario MBT-RL1, Solicitud de Registro / Licencia de Distribuidor, y envíelo por correo al Ministro de Finanzas. Si prefiere una opción en línea, regístrese para obtener una cuenta en línea usando TAXcess. Puede pagar su Manitoba RST en línea o por correo, lo que sea más conveniente para usted.

Saskatchewan

Si vende bienes o servicios en Saskatchewan, necesita una licencia de proveedor. Para registrarse, debe utilizar el botón de Registro Corporativo en línea, o puede completar un formulario de solicitud y enviarlo al Gobierno de Saskatchewan. Una vez que se registre, usted es responsable de cobrar el 5% de PST.

Si recauda más de $ 7,200 en PST por año, debe remitir el impuesto sobre las ventas mensualmente. Si cobra entre $ 3,600 y $ 7,200, puede remitir trimestralmente, y si cobra menos de $ 3,600, puede remitir anualmente. El gobierno provincial le envía un recordatorio en caso de que su pago PST se le escape. Debe enviar su pago 20 días después del final del período de presentación.

Quebec

En Quebec, PST se llama impuesto sobre las ventas de Quebec, y Revenu Québec recauda los pagos QST. Quebec es la única provincia que utiliza la regla de proveedores pequeños, por lo que no tiene que regístrarse para obtener una cuenta QST siempre y cuando encaje dentro de la definición de proveedor pequeño. Una vez que supere ese umbral, debe registrarse para obtener una cuenta y comenzar a cobrar QST. Remita su declaración de QST cada período de informe, incluso si no debe ningún QST.

GST con clientes extranjeros

¿Debería cobrar y cobrar GST / HST sobre bienes vendidos y servicios cuando trabaja con clientes extranjeros? Como regla general, los bienes que se exportan fuera de Canadá y los servicios prestados a no residentes tienen un tipo cero en virtud de las normas GST/HST. Esto significa que técnicamente están sujetos a impuestos, pero a una tasa del 0%, no tiene que cobrar nada. Aún puede reclamar créditos fiscales de entrada sobre los impuestos que paga como parte de la producción de los bienes o la prestación de los servicios.

Si bien la regla general es sencilla, hay muchas excepciones. Por ejemplo, cualquier servicio que proporcione en relación con bienes raíces ubicados en Canadá está sujeto a impuestos. Para los bienes o servicios intangibles, la ley contiene reglas de lugar de suministro que ayudan a determinar dónde se considera que se ha realizado una entrega y, por lo tanto, su situación fiscal. También es importante asegurarse de que está tratando con un verdadero no residente. Muchas empresas extranjeras tienen una presencia física sustancial en Canadá y pueden considerarse residentes para fines de GST / HST. Algunos incluso pueden estar registrados en la Agencia tributaria de Canadá. Cuando trate con nuevos clientes, asegúrese de averiguar cuál es su estado y documentar su archivo, ya que cobrar el impuesto correcto es su responsabilidad.

Impuestos basados en diferentes tipos de suministros

Su ubicación determina cuál de los tres tipos de impuestos debe cobrar. Pero los tipos de productos y servicios que proporciona también juegan un papel en si necesita o no recaudar impuestos. El régimen GST/HST gira en torno al concepto de suministro, que esencialmente significa vender bienes o prestar servicios. Cada suministro se divide en una de las tres categorías posibles de suministros:

• Imponible
• Exento
• Tasa cero

La forma en que se gravan sus suministros de oficina depende de la categoría. Comprender cómo se clasifican sus suministros es importante para asegurarse de cobrar el impuesto correcto a sus clientes y reclamar los créditos fiscales de entrada apropiados en sus declaraciones mientras cumple con las regulaciones de la CRA.

Suministros imponibles

Los suministros imponibles son los suministros más comunes bajo el régimen GST/HST. La mayoría de los bienes y servicios suministrados o importados en Canadá son suministros sujetos a impuestos. Esencialmente, si los suministros que realiza no están específicamente exentos o con una tasa cero, entonces, por defecto, están sujetos a impuestos. Ejemplos comunes de suministros sujetos a impuestos incluyen:

• Vivienda nueva.
• Bien inmueble
• Automóviles
• Ropa
• Servicios legales y contables
• Alojamiento en hotel

Si su empresa realiza suministros sujetos a impuestos de más de $ 30,000 al año, debe registrarse para el GST / HST y cobrarlo a sus clientes. También puede recuperar el GST / HST que paga en las compras que realiza en el curso de su negocio como créditos fiscales de entrada.

Suministros exentos

Como su nombre lo indica, los suministros exentos están exentos del GST / HST. Como tal, si haces suministros exentos, no tienes queo cobrar el GST/HST a sus clientes. Pero no puede reclamar créditos fiscales de entrada en las compras que realice. Los suministros exentos se enumeran específicamente en la Ley de Impuestos Especiales, que contiene las disposiciones del GST/HST. Debe verificar si alguna de las exenciones se aplica a su negocio en particular. Ejemplos de suministros exentos incluyen:

• Venta de vivienda usada
• Alquiler a largo plazo de apartamentos y condominios
• La mayoría de los servicios de salud, médicos y dentales
• Servicios de cuidado infantil
• Tasas escolares
• La mayoría de los servicios prestados por las instituciones financieras
• Pólizas

Suministros de calificación cero

Los suministros de tasa cero caen dentro de una categoría separada, pero en realidad son suministros sujetos a impuestos donde la tasa del GST / HST es del 0%. Así que teóricamente cobras el impuesto pero a una tasa cero. Puede reclamar créditos fiscales de entrada en el GST / HST que paga para hacer los suministros. Los suministros de tasa cero generalmente se relacionan con las necesidades básicas de la vida. Ejemplos comunes incluyen:

• Comestibles básicos como leche, pan y verduras
• Productos agrícolas como granos, lana cruda y hojas de tabaco secas
• La mayoría del ganado agrícola
• La mayoría de los productos pesqueros
• Medicamentos recetados y servicios de dispensación de medicamentos
• Ciertos dispositivos médicos, como audífonos y dientes artificiales
• Productos de higiene femenina.

Como regla general, las exportaciones también tienen un tipo cero. Incluso si los bienes y servicios que exporta están sujetos a impuestos en Canadá, tienen una tasa cero cuando se exportan. Muchos servicios de transporte donde el origen o destino está fuera de Canadá tienen una tasa cero. Es importante conocer el tipo de suministro que hace su negocio en particular para saber si necesita registrarse para el GST / HST y cobrarlo a sus clientes. Además, necesita saber sobre los créditos fiscales de entrada a los que tiene derecho para que pueda maximizar sus reclamos.

Tener un sistema para recaudar el impuesto sobre las ventas

Si vende más de $ 30,000 de bienes o servicios sujetos a impuestos anualmente, la Agencia de Ingresos de Canadá requiere que se registre para obtener una cuenta GST / HST. Puede registrarse para obtener una cuenta incluso si sus ingresos son inferiores al umbral, pero no es obligatorio. Una vez registrado, debe determinar cuáles de sus bienes o servicios están sujetos a impuestos y cobrar a sus clientes impuestos en consecuencia dependiendo de la tasa de impuesto sobre las ventas en su provincia. Por ejemplo, en New Brunswick, el impuesto sobre las ventas armonizado es del 15%, lo que significa que cobra $ 15 en impuestos en una compra de $ 100. Las plantillas de facturas o el software pueden ayudarlo a calcular GST / HST.

Dependiendo del volumen de negocio que realice, la CRA puede enviarle una declaración personalizada de GST / HST mensual, trimestral o anualmente. A medida que recauda el impuesto sobre las ventas, deposite los fondos en una cuenta separada y remita el impuesto sobre las ventas a la CRA utilizando los fondos que ha reservado.

Remesas gst

La frecuencia y el momento en que necesita remitir gst depende del volumen de sus ventas imponibles. La ley establece un período mínimo, pero siempre puede optar por presentar con más frecuencia.

Si sus ventas son inferiores a $ 1.5 millones, debe presentar una solicitud anual, pero puede optar por presentar mensual o trimestralmente. Si sus ventas están entre $ 1.5 millones y $ 6 millones, debe presentar trimestralmente, pero puede optar por presentar mensualmente. Si sus ventas son superiores a $ 6 millones, debe presentar mensualmente.

Para los contribuyentes mensuales y trimestrales, el GST debe remitirse un mes después de la fecha límite de presentación; para los declarantes anuales, generalmente debe remitirse tres meses después de la fecha límite de presentación. La falta de remisión del GST a tiempo dará lugar a que se cobren intereses y multas. Los directores corporativos también pueden enfrentar responsabilidad personal.

Cierre de su cuenta GST/HST

En algún momento, es posible que tenga una razón válida para cerrar su cuenta GST / HST. Por ejemplo, puede decidir vender o cerrar su negocio. O tal vez sus suministros imponibles caen y califica como un proveedor pequeño, lo que no requiere registro. Si un propietario único o un socio en una sociedad fallece, los albaceas pueden necesitar cerrar la cuenta.

No importa cuál sea la razón, debe cerrar la cuenta con la CRA para evitar tener que presentar declaraciones o que la cuenta se vuelva morosa. Para cerrar una cuenta, puede llamar a la Agencia de Ingresos de Canadá al 1-800-959-5525 o completar y devolver el Formulario RC145, Solicitud de cierre de cuentas del programa de número comercial (BN).

Ordenar los tipos de impuestos sobre las ventas que debe garantiza que recaude y remita todo correctamente desde el principio.