Impuestos para Visas J-1 | Pagar el Seguro Social como no inmigrante
El sistema tributario de los Estados Unidos es un tema amplio, turbio y profundo. Lo más importante es que cada contribuyente elegible tenga un conocimiento básico de lo que se espera de ellos en función de la categoría a la que pertenecen. Como titular de una visa J-1, si gana salarios en los Estados Unidos, se espera de usted por ley que contribuya con un cierto porcentaje de sus ganancias a los programas de Seguro Social y Medicare. Sin embargo, su acuerdo de pago de impuestos dependerá de si usted es un extranjero «residente» o «no residente».
Descripción general de la visa J-1
La visa J-1 es para ciudadanos extranjeros que desean participar en un programa de visitantes de intercambio aprobado en los Estados Unidos. Los solicitantes J-1 exitosos participan en diversas actividades a través de organizaciones patrocinadoras de visitantes de intercambio designadas durante un período de tiempo específico.
Hay varias categorías de programas que cubren una amplia gama de campos, que incluyen dar conferencias, estudiar, instruir, enseñar, demostrar habilidades especiales, observar, así como capacitación o educación médica. Como titular de una visa J-1, puede trabajar en los Estados Unidos durante su programa.
¿Cómo funcionan los impuestos de la visa J-1?
El sistema tributario de los Estados Unidos clasifica a los contribuyentes elegibles para no ciudadanos en dos grupos principales: extranjeros residentes y no residentes.
Extranjero residente:
Un extranjero residente, según lo definido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), es un no ciudadano que es titular de una tarjeta verde o alguien que cumple con la prueba de presencia sustancial. En algunos casos, un extranjero puede ser considerado un extranjero residente si él o ella hace la elección del primer año, que puede basarse en ser un cónyuge no residente tratado como residente, tener una conexión más estrecha con un país extranjero, o estar clasificado en la política de los convenios fiscales.
¿Puede un titular J-1 ser un extranjero residente a efectos fiscales?
Como titular de una visa J-1, no es probable que califique a través de tener una tarjeta verde. Sin embargo, aún puede cumplir con cualquiera de los otros dos requisitos para ser clasificado como extranjero residente a efectos fiscales, especialmente la prueba de presencia sustancial.
Si cumple con el requisito de extranjero residente, será gravado bajo las mismas regulaciones que se aplican a un ciudadano estadounidense. Los contribuyentes residentes deben reportar sus ingresos mundiales en su declaración de impuestos de los Estados Unidos. También están obligados, en algunos casos, a informar sus informes de inversión extranjera y bancarios.
Cómo calcular la prueba de presencia sustancial
La prueba de presencia sustancial se calcula utilizando el número de días que permanece en los Estados Unidos en un período determinado. Para cumplir con la prueba, se requiere que esté físicamente presente en los Estados Unidos durante al menos:
- Treinta y un (31) días en el año en curso, y
- 183 días en el período de tres años que incluye el año en curso y los dos años inmediatamente anteriores a ese, a contar:
- Todos los días que estuviste presente en el año en curso, y
- 1/3 (un tercio) uno de los días que estuvo presente en el primer año antes del año en curso, y
- 1/6 (una sexta parte) de los días que estuvo presente en el segundo año anterior al año en curso
Extranjero no residente
Un no residente es alguien que no es ciudadano y no cumple con la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial. Esta es la categoría a la que pertenecen la mayoría de los titulares de visas J-1. Si usted es un recién llegado con una visa J-1, usted es automáticamente un extranjero no residente.
Al mismo tiempo, si usted es un estudiante J-1, no puede cumplir con la prueba de presencia sustancial hasta que haya estado en los Estados Unidos durante cinco años. Y si usted es un investigador o maestro visitante J-1, debe haber estado en los Estados Unidos durante un mínimo de dos años antes de poder cumplir con la prueba de presencia sustancial.
Entonces, con esto en mente, pasar la prueba sustancial dentro del corto período que permiten sus programas generalmente está fuera del alcance de muchos titulares de J-1. Esto explica por qué la mayoría cae en la categoría de extranjero no residente.
J-1 Regulaciones Fiscales de No Residentes
Mientras que los extranjeros residentes deben informar sus ingresos en todo el mundo, los extranjeros no residentes, por otro lado, solo están obligados a informar los ingresos recibidos de fuentes dentro de los Estados Unidos. Este ingreso se puede reportar como cualquiera de las dos siguientes opciones:
- Ingresos que están efectivamente conectados con los negocios o el comercio de los Estados Unidos, o
- Ingresos no efectivamente conectados.
Los ingresos efectivamente conectados incluyen los ingresos por servicios personales y los ingresos comerciales. Estos son los salarios ganados mientras se trabaja en los Estados Unidos, que se gravan bajo la estructura de tasas graduadas tal como se aplica.es a extranjeros residentes.
No efectivamente conectados están los ingresos de las inversiones, que incluyen intereses, ganancias de capital y dividendos. Sin embargo, las ganancias de capital fuera de la venta de bienes raíces están exentas para los extranjeros no residentes con menos de 183 días en los Estados Unidos.
Documentos tributarios presentados por un extranjero residente
Dependiendo de su categoría y los ingresos que se están presentando, los documentos fiscales requeridos de los Estados Unidos incluyen lo siguiente:
- 104NR para el impuesto sobre la renta
- FBAR FinCEN 114 para cuentas bancarias extranjeras
- 8938 para activos financieros extranjeros
- 3520 y 3520-A para regalos extranjeros
- 8621 por intereses de inversión extranjera pasiva
- 8621 por la propiedad de una corporación extranjera
- Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN) emitido a aquellos que no están calificados para el número de Seguro Social pero que deben presentar una declaración de impuestos de los Estados Unidos.
¿Existen exenciones fiscales especiales para los titulares de visas J-1?
Si ya está en los Estados Unidos con una visa J-1, es posible que pueda evitar ciertos pagos de impuestos si cae en cualquiera de las categorías de exención a continuación:
Impuesto Especial de la Seguridad Social
El Seguro Social y Medicare son generalmente obligatorios para cualquier persona que trabaje y obtenga un ingreso en los Estados Unidos. La base imponible total es del 15,3% del salario bruto del empleado. El empleado paga la mitad de la cantidad (7,65%) mientras que el empleador paga la mitad restante. El 6.2% se destina al Seguro Social y el 1.45% a Medicare. El impuesto del Seguro Social es para los beneficios de jubilación requeridos de casi todos los trabajadores, incluso de aquellos que podrían no ser capaces de pasar suficiente tiempo en los Estados Unidos para disfrutar de los beneficios.
Exención para los titulares J-1 no residentes
La buena noticia es que muchos titulares de visas J-1 no residentes son exentos del pago del Impuesto de la Seguridad Social siempre y cuando los servicios realizados sean permitidos por el USCIS de acuerdo con su programa de visa y visitante de intercambio. Los investigadores J-1, aprendices, maestros, au pairs, médicos, académicos y trabajadores de campamentos de verano que realizan servicios para llevar a cabo los fines específicos para los que se emitieron sus visas están exentos del pago de impuestos. Dichos servicios incluyen:
- Trabajo estudiantil en el campus de hasta 20 horas a la semana y 40 horas durante las vacaciones de verano
- Trabajo de estudiante fuera del campus permitido por el USCIS
- Trabajo de estudiante de capacitación práctica dentro o fuera del campus
- Empleo como profesor, profesor o investigador
- Empleo como au pair, trabajador de campamento de verano o médico
Muchos visitantes de intercambio y empleadores desconocen esta exención. Por lo tanto, si usted cae en esta categoría y su empleador no lo sabe, puede informarles que no es responsable de estos impuestos de visa J-1.
Exención de pagos por empleador extranjero
Esta es otra categoría de exención de impuestos para los titulares de visas J-1 no residentes. Si está trabajando en los Estados Unidos para un empleador extranjero bajo los términos de un Acuerdo de Totalización, usted estará exento de pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare. Tenga en cuenta, sin embargo, que una vez que se convierta en un extranjero residente, esta ventaja ya no estará disponible.
Exenciones de tratados
Si usted es de cualquiera de los países extranjeros que tienen tratados fiscales con los Estados Unidos, puede beneficiarse de una exención de impuestos. No tiene que ser ciudadano del país, está calificado siempre y cuando sea su lugar de residencia inmediato antes de venir a los Estados Unidos.
Una exención del tratado significa que usted será gravado a una tasa reducida o completamente exento de pagar ciertos impuestos. La tasa y/o exenciones varían dependiendo de su país y del tipo de ingresos recibidos. La mayoría de estas exenciones solo están disponibles para extranjeros no residentes, y algunas también se pueden reclamar incluso después de convertirse en un extranjero residente.
A veces puede ser difícil saber si califica o no para uno. Por lo tanto, es muy recomendable que consulte a un abogado de inmigración o a un profesional de impuestos. Hay más de 65 países bajo este acuerdo de tratado. Puedes consultar esta página web del IRS para estar seguro de si califica.
Errores comunes que debe evitar con los impuestos de la visa J-1
En los Estados Unidos, cada persona que trabaja con un cierto nivel de ingresos debe conocer las regulaciones básicas que guían los requisitos de presentación de impuestos en su categoría. Los siguientes son errores fiscales comunes, contra los que debe protegerse:
Presentación como no residente en lugar de extranjero residente y viceversa
De la explicación anterior de dos categorías de extranjeros bajo el sistema tributario de los Estados Unidos, puede ver que los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes tienen un conjunto diferente de reglas. Si presenta una solicitud en la categoría incorrecta, esto afectará su registro de impuestos. Si nota tales errores en sus presentaciones anteriores, debe comunicarse con el IRS o un profesional de impuestos para obtener ayuda.
Problemas de retención
El sistema tributario en los Estados Unidos es de pago por uso, lo que implica que los impuestos de la visa J-1 son retenidos de su cheque de pago por su empleador, quien luego lo remitirá al IRS. Es su responsabilidad asegurarse de que sus impuestos sean debidamente reportados por su empleador. De acuerdo con el IRS, si le preocupa que su empleador retenga indebidamente o no retenga sus impuestos sobre la renta, debe informarlo comunicándose con el IRS al 1-800-829-1040.
Presentación en un formulario incorrecto
Cada impuesto sobre la renta, los activos o el empleo tiene su propio formulario dedicado. Asegúrese de saber qué es aplicable para su caso y complete el formulario correctamente.
No reportar cuentas bancarias extranjeras
Esto es peculiar de los extranjeros residentes sujetos a ingresos mundiales. No revelar sus cuentas bancarias internacionales atraerá una fuerte multa si lo atrapan.
Sanciones por delitos fiscales en los Estados Unidos
El incumplimiento deliberado de la ley tributaria es una ofensa grave en los Estados Unidos al igual que en cualquier otra nación, incurriendo en un fuerte castigo. Como ciudadano extranjero, le afectará de muchas maneras diferentes. Los delitos fiscales pueden ir desde la evasión fiscal o el fraude fiscal.
Evasión fiscal: Se considerará que ha cometido evasión cuando deliberadamente evite pagar una verdadera obligación tributaria. Esto podría significar la falta de pago o el pago insuficiente de los impuestos de la visa J-1.
Fraude fiscal: El fraude fiscal es cuando usted miente deliberada e intencionalmente en una declaración de impuestos con el propósito de reducir la cantidad de obligación tributaria que debe pagar. Esto puede incluir dar información falsa sobre las deducciones, no declarar ingresos, usar un número de Seguro Social falso o reclamar gastos personales como gastos comerciales.
Un delito fiscal se clasifica como un delito de vileza moral, y cuando un delito fiscal causa una pérdida de ingresos de más de $ 10,000 para el gobierno de los Estados Unidos, se considera un delito grave agravado. Ser atrapado puede:
