¿Puede considerarse un préstamo empresarial como ingreso?

La mayoría de los empresarios necesitan financiación en algún momento. El proceso de solicitud de un préstamo está plagado de preguntas, y esas preguntas no terminan una vez que los fondos están en su cuenta bancaria. Una vez asegurado el capital que necesita, puede que se pregunte: ¿se considera el préstamo de mi empresa un ingreso o un gasto?

Es una pregunta comprensible; un préstamo a una pequeña empresa suele implicar la recepción de una gran entrada repentina de capital, que normalmente tendría un impacto significativo en su declaración de la renta del año siguiente. Pero los préstamos no son ingresos, precisamente porque hay que devolverlos. De hecho, puedes utilizar tus préstamos para reducir tu carga fiscal, pero hablaremos de ello más adelante.

Dicho esto, la respuesta a esta pregunta de si tiene que reclamar préstamos al presentar su declaración de la renta empresarial es un poco más complicada que un simple «no».

Aquí le explicaremos cuándo los préstamos están sujetos a impuestos y cuándo no, para ayudarle a tomar decisiones financieras bien informadas para su pequeña empresa. También hablaremos de cuándo puedes (y cuándo no) deducir los intereses de tu préstamo comercial en tus impuestos.

Lo que sigue pretende ser una fuente de información general, y en ningún caso debe interpretarse como asesoramiento en materia de planificación fiscal. Para entender cómo se aplica esta información a su situación particular, tendrá que ponerse en contacto con un contable.

¿Se consideran ingresos los préstamos a empresas?

La mayoría de las veces, no. Los préstamos no son ingresos, por lo que no suele ser necesario declararlos en la declaración de la renta.

Existe una excepción a esta regla, que es cuando el prestamista condona el préstamo. En estos casos, el préstamo pasa a ser imponible en el momento en que el prestamista condona la devolución del préstamo y no cuando la empresa recibió el préstamo.

Nota: Las cosas se complican un poco más si se trata de préstamos gubernamentales para pequeñas empresas, como los préstamos del Programa de Protección de Nóminas (PPP) de la Administración de Pequeñas Empresas, inspirados en el COVID (que ya ha finalizado). En ellos se prometía la condonación de los fondos que las empresas utilizaban para fines empresariales específicos, como nóminas, intereses hipotecarios, alquileres, etc.

Los préstamos PPP condonados no se consideran explícitamente ingresos imponibles a nivel federal, pero varían a nivel estatal, así que asegúrese de determinar las normas de su estado si entra en esta categoría.

¿Puedo deducir los intereses que he pagado por mis préstamos empresariales?

La mayoría de las veces, sí, puede reclamar el pago de intereses como gasto empresarial en su declaración de la renta, con un par de salvedades.

Por un lado, no puede deducir los intereses de préstamos que no se gastan, como los que utiliza para acumular intereses. Eso se debe a que Hacienda considera esos pagos como inversiones y no como préstamos reales.

Según la publicación 535 del IRS, para poder acogerse a la desgravación fiscal, también deben cumplirse los siguientes requisitos para el préstamo en cuestión:

  • Usted es legalmente responsable de esa deuda.
  • Tanto usted como el prestamista tienen la intención de que la deuda sea reembolsada.
  • Usted y el prestamista tienen una verdadera relación deudor-acreedor.

En esencia, eso significa que debe obtener su préstamo a través de canales legítimos, como un préstamo de un prestamista en línea o un préstamo bancario tradicional.

Por lo tanto, los intereses del dinero que le han prestado amigos o familiares no cuentan a efectos de la deducción de intereses. La razón de esta distinción es evitar que la gente evada impuestos estableciendo «préstamos» fraudulentos e informales con conocidos personales.

¿Qué tipos de préstamos y financiación para empresas tienen intereses deducibles de impuestos?

Existen varias opciones de préstamo y financiación -incluso préstamos personales- que permiten a los empresarios deducir los intereses. Al igual que los préstamos a nombre de la empresa, los préstamos personales pueden desgravarse siempre que se destinen a gastos de la empresa.

Por supuesto, no es posible deducir los intereses de los préstamos que utilices para fines personales, no empresariales. Si utilizas tus préstamos personales para fines mixtos (empresariales y personales), sólo podrás reclamar los intereses pagados por la cantidad específica que inviertas en tu empresa.

Eso podría significar hacer algunos cálculos complicados, como cuando su préstamo contribuyó al espacio en el que vive y trabaja o al vehículo que tiene tanto para el trabajo como para uso personal. Por estas razones, los préstamos personales no son ideales para los propietarios de pequeñas empresas que quieren aprovechar al mismo tiempo la deducción de intereses y evitar quebraderos de cabeza en la declaración de la renta.

Otros tipos de préstamos que tienen pagos de intereses deducibles de impuestos:

Los préstamos a plazo son préstamos estándar que implican el pago de una suma global y un plan de amortización sencillo, con tipos de interés preestablecidos y una fecha de vencimiento clara. Con los préstamos a plazo, el prestamista establecerá el desglose de capital frente a intereses desde el principio, y usted puede utilizar una calculadora de préstamos para recibir una estimación de las opciones de pago antes de dar el paso. Aunque el prestamista le comunicará los tipos de interés antes de su acuerdo, es probable que varíen a lo largo de su plan de amortización, lo que naturalmente afectará a sus deducciones del préstamo.

Con los préstamos a corto plazo, el plazo de amortización es, como su nombre indica, normalmente más corto, lo que significa que potencialmente podrá deducir sus pagos de intereses más rápidamente. Los préstamos a corto plazo son una opción atractiva para los empresarios cuya solvencia les impide obtener un préstamo normal o que necesitan dinero rápido.

  • Líneas de crédito y tarjetas de crédito

Al igual que la tarjeta de crédito de su empresa, una línea de crédito empresarial le permite retirar dinero hasta un límite determinado (normalmente un límite más bajo para las líneas de crédito que para las tarjetas de crédito) y pagar intereses sólo por lo que retire.

Esto complica un poco más las cosas que el proceso de deducción de intereses de los préstamos a plazo, ya que significa que tendrá que volver atrás y determinar exactamente cuántos intereses acabó pagando al final de cada año.

¿Qué ocurre con los anticipos de caja a comerciantes?

Las MCA son una gran opción de financiación para muchas pequeñas empresas, pero no son ideales para quienes desean deducir los pagos de intereses en sus impuestos sobre la renta. Esto se debe a que, con las MCA, el prestamista reclamará una parte de las ventas con tarjeta de crédito de tu negocio como reembolso, con el tipo de interés incluido en estos pagos automáticos.

Estos reembolsos no suelen reconocerse como intereses, lo que impide deducirlos.

Otras excepciones a la deducción de intereses

Aunque cumpla los criterios del IRS antes mencionados, hay algunas situaciones en las que los intereses de su préstamo pueden no ser deducibles. No se pueden deducir:

  • Los intereses que pagó en su préstamo original con un préstamo posterior obtenido con fines de refinanciación. Por supuesto, puede empezar a reclamar los intereses que pague por el nuevo préstamo.
  • Intereses capitalizados (intereses que se han añadido al saldo del préstamo).
  • Comisiones que se pagan por adelantado por un préstamo, como puntos básicos o comisiones de apertura.
  • Intereses pagados por préstamos PPP condonados.
  • Para la mayoría de las empresas, los intereses de los préstamos se utilizan para pagar los impuestos atrasados o las sanciones asociadas.
  • Tasas de espera.

Si necesita un préstamo para fines empresariales, es probable que los tipos de interés de esos préstamos hayan sido motivo de preocupación. Pero si está en condiciones de reclamar esos intereses en su declaración de la renta, puede recuperar potencialmente ese coste y hacer que ayudar a su empresa a alcanzar todo su potencial sea una tarea más factible y menos costosa.