¿Qué es el ingreso comercial calificado? Deduzca el 20% de sus ganancias
Como empresario, es fundamental tener sus impuestos organizados antes de fin de año. Hay muchas cancelaciones de impuestos, créditos fiscales y lagunas fiscales para el trabajo por cuenta propia que puede usar para ahorrar dinero cuando llegue la temporada de impuestos.
Una de estas deducciones de impuestos es la deducción de ingresos comerciales calificados, o deducción QBI. Creada en la Ley de Empleos y Recortes de Impuestos de 2017, la deducción de ingresos comerciales calificados ha proporcionado una forma para que los propietarios de pequeñas empresas cancelen el 20% de ciertos ingresos comerciales. Sin embargo, esta cancelación no se aplica a todos, especialmente a aquellos que tienen un alto ingreso personal imponible.
En esta guía, hablaremos sobre los ingresos comerciales calificados para mostrarle cómo puede ahorrar una cantidad sustancial en su próxima declaración de impuestos.
¿Qué es el ingreso comercial calificado?
La deducción de ingresos comerciales calificados, o la deducción de la Sección 199a, es la cantidad de ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas que los propietarios de pequeñas empresas pueden cancelar bajo la Ley de Empleos y Recortes de Impuestos de 2017. No todas las empresas pueden utilizar esta deducción: el negocio del contribuyente, la cantidad de ingresos netos y el ingreso imponible personal total del propietario del negocio deben tenerse en cuenta.
Los dueños de negocios pueden cancelar hasta el 20% de sus ingresos comerciales calificados. Esta deducción se puede utilizar además de otras deducciones de gastos comerciales permitidas. La deducción es válida a partir de los ejercicios fiscales 2018-2025.
Los dueños de negocios deben considerar tres aspectos antes de tomar la deducción. Para canjear, deben operar un negocio de transferencia, que explicaremos a continuación, y considerar qué tipos de ingresos comerciales caen bajo el QBI y por debajo del umbral de ingresos del IRS para el ingreso total de impuestos personales.
Primero, veamos qué tipos de empresas califican para la deducción QBI.
1. Tipos de negocios
Solo los propietarios de negocios de transferencia pueden canjear esta deducción, no las corporaciones. Un negocio de transferencia es aquel que permite a los dueños de negocios poner los ingresos del negocio en su declaración de impuestos personal.
Los siguientes tipos de negocio se consideran negocios de transferencia.
- Empresas unipersonales y LLC de un solo propietario: Debe presentar impuestos federales sobre la renta con un Anexo C
- Asociaciones y LLC de múltiples propietarios: Debe presentar una declaración de asociación
- Corporaciones S: Debe presentar con el Formulario 1120-S
Una corporación C no es elegible para la deducción de QBI ya que las declaraciones de impuestos comerciales y personales de los propietarios se presentan por separado. Antes de comenzar a calcular su deducción, debe comprender completamente lo que se incluye en los ingresos comerciales calificados.
2. Inclusiones y exclusiones de QBI
Los ingresos comerciales calificados incluyen ingresos, ganancias, deducciones y pérdidas de los servicios y operaciones de su negocio. Su QBI incluye el rendimiento de los servicios y la producción que proporciona su empresa, pero no necesariamente todos sus ingresos.
Los ingresos derivados de instrumentos de inversión no se incluyen en el QBI de una empresa. Para simplificar esto, solo piense en QBI como un ingreso que una empresa produce activamente. Dado que los ingresos de inversión son más una fuente pasiva de ingresos, no están incluidos.
El QBI de una empresa incluye los siguientes elementos de ingresos calificados.
- Ingresos generados por empresas unipersonales, sociedades y corporaciones S
- Montos de impuestos deducibles sobre ingresos personales, seguros y contribuciones a un plan de jubilación
Ahora veamos lo que no está incluido en los ingresos calificados de una empresa. La siguiente lista de exclusiones de QBI no es de ninguna manera completamente completa. Hay aún más exclusiones que no están incluidas, tales como:
- Ingresos de fuera de los Estados Unidos
- Ganancias y pérdidas netas de capital
- Dividendos, incluidos los dividendos calificados del fideicomiso de inversión en bienes raíces (REIT)
- Ingresos por intereses no derivados de la actividad empresarial
- Salarios W-2 que se pagan al propietario de la corporación S
- Pagos garantizados de socios
- Compensación razonable a los dueños de negocios
- Transacciones de productos básicos
- Ganancias y pérdidas en moneda extranjera
- Pagos de anualidades
- Pagos de servicios por parte de un socio
Habrá excepciones de estas enumeradas, así que asegúrese de no tomar esto como evangelio. Habrá circunstancias donde las inclusiones y exclusiones pueden ser un poco borrosas, por lo que es mejor consultar con un contador público certificado (CPA) o su preparador de impuestos.
Ahora repasemos el ingreso imponible personal total para que podamos calcular su deducción QBI.
3. Total de la Renta Imponible Personal
El ingreso imponible personal total es el ingreso personal del propietario de un negocio de todas las fuentes. Para recibir la deducción de QBI, su ingreso imponible total debe ser inferior a $ 157,500 si está presentando una declaración individual o $ 315,000 si está presentando una declaración conjunta con un cónyuge.
Su ingreso imponible personal total combina sus ingresos laborales personales, ganancias de capital y los ingresos de su negocio que se transfieren a sus ganancias anuales personales.
En algunos casos, los oficios o negocios de servicios especializados (SSTB) no son elegibles para la deducción QBI si el ingreso imponible personal total del propietario del negocio supera los montos mencionados anteriormente. Estos tipos de negocios de comercio y servicios calificados pueden incluir los siguientes:
- Contadores
- Abogados
- Consultores
- Artistas intérpretes o ejecutantes
- Gestores de inversiones
- Científicos actuariales
- Asesores de servicios financieros
Puede pensar en ello como negocios con ingresos impulsados principalmente por la experiencia de un individuo en un campo determinado. Dado que esto tiende a ser confuso, veamos un ejemplo para darle una idea de cómo calcularía su deducción de ingresos comerciales calificados.
Cálculo de su deducción de ingresos comerciales calificados
Calcular si puede o no usar la deducción de ingresos comerciales calificados es relativamente sencillo, pero hay algunas excepciones. Aquí está el cálculo general para aquellos que presentan declaraciones únicas y conjuntas.
- Devolución única: $157,500 > (Ingreso Total Imponible – Ingreso Comercial Calificado)
- Retorno conjunto: $315,000 > (Ingreso Total Imponible – Ingreso Comercial Calificado)
Una vez que haya determinado si cae o no por debajo de uno de estos umbrales, simplemente multiplicará el monto de sus ingresos comerciales calificados por un 20% para ver una estimación de su deducción de impuestos. Un ejemplo del mundo real puede ayudarnos a explicar mejor esto.
Considere a Susan, quien posee y opera su propia empresa de diseño gráfico como un negocio secundario. Ella es una propietaria única de un solo propietario que presenta sus impuestos bajo el Anexo C. Su compañía fue capaz de generar $ 50,000 en ingresos comerciales calificados.
Susan también tiene un trabajo a tiempo completo en una agencia de publicidad donde le pagan por sus servicios de diseño. Ella ganó $ 60,000 en salarios personales durante el año pasado.
Esto significa que su ingreso imponible total es de $ 110,000. Si observamos los cálculos anteriores, verá que si Susan presentara una solicitud bajo estado soltero, estaría por debajo de la cantidad umbral de $ 157,500.
Luego puede tomar sus ingresos comerciales calificados de $ 50,000 y multiplicar ese número por 20%. La deducción de ingresos comerciales calificados de Susan será de alrededor de $ 10,000.
Si Susan presentara una sola declaración y ganara más de $ 157,500, no calificaría para la deducción de QBI. Tampoco calificaría si ella y un cónyuge combinaran sus ingresos bajo una declaración de impuestos conjunta de casados, y su salario combinado total superara el umbral de $ 315,500.
Para aquellos que no califican, no significa necesariamente que no tenga suerte. Todavía puede recibir algunas deducciones. Sin embargo, son limitados. Tomará cualquiera de los siguientes es mayor:
- La mitad de los salarios W-2 de un individuo de un negocio calificado
- Una cuarta parte de los salarios W-2 de una empresa calificada, más el 2.5% de la base no ajustada después de la adquisición de una propiedad calificada
Si cree que califica para la deducción QBI, veamos cómo agregaría esta deducción a su formulario de impuestos.
Poner la deducción QBI en su declaración de impuestos
Los propietarios únicos calcularán su deducción de QBI de manera diferente a las asociaciones de múltiples propietarios y las corporaciones S.
Para los propietarios únicos, usará una hoja de trabajo dentro de las Instrucciones del Formulario 1040 del IRS para calcular su deducción. Después de haber totalizado todo, tomará la cantidad y la escribirá en la Línea 9 en el formulario 1040 de su propietario personal.
Por otro lado, las asociaciones y las corporaciones S deberán dar un paso adicional para dividir los ingresos de las asociaciones. En primer lugar, los ingresos comerciales calificados deben calcularse de la misma manera que mencionamos anteriormente. La diferencia es que ahora la deducción QBI debe dividirse entre los propietarios de la empresa. Cada declarante obtendrá solo una parte del QBI de la compañía.
Calcule la participación de cada propietario en el QBI e ingrese ese número en su formulario de impuestos del Anexo K-1. El formulario K-1 se utiliza para mostrar su participación individual en los ingresos de una empresa en una sociedad o una corporación S.
Los formularios de impuestos K-1 se pueden encontrar aquí para asociaciones y aquí para los propietarios de las corporaciones S.
¿Califica para la deducción QBI?
Las leyes fiscales pueden ser confusas. Como propietario de una pequeña empresa, desea encontrar tantas deducciones como sea posible para que pueda obtener una deducción estándar más alta que la típica. La deducción comercial calificada es una forma segura de ahorrar dinero en su próximo año gravable. Para mantenerse organizado durante todo el año, consulte nuestra guía del software Wave Accounting.
Si tiene más preguntas sobre la deducción de QBI, diríjase al Sitio web del IRS. También puede consultar nuestra guía para presentar sus impuestos de contratista independiente si es un profesional independiente.
