¿Que son los estados financieros? Comprender los 4 tipos básicos

Los estados financieros tienen una cierta formalidad sobre ellos. Contienen números oficiales y significan asuntos oficiales. Tampoco son comúnmente utilizados por la mayoría de las personas. De hecho, a menos que trabaje en negocios o finanzas, es posible que no haya visto un estado financiero.

Pero si dirige un negocio, los estados financieros se encuentran entre los documentos más importantes. Proporcionan un registro de todas las actividades realizadas por una empresa o entidad, y generalmente son requeridos por contadores, inversores y agencias gubernamentales.

En cuanto a los estados, los financieros dicen mucho. Así que esta publicación explica los conceptos básicos de los estados financieros, los cuatro tipos principales de estados de cuenta y los muchos beneficios que ofrecen para cualquier persona que haga negocios.

¿Qué es un Estado Financiero?

Los estados financieros son un resumen de las finanzas de una empresa o entidad, generalmente preparado para cada año fiscal. Al recopilar y organizar todas las transacciones del año en números precisos, estas declaraciones revelan métricas clave sobre cómo le está yendo a un negocio.

Más específicamente, los estados financieros se pueden usar para determinar el flujo de efectivo de una empresa, para evaluar su capacidad para pagar gastos y deudas, para rastrear los resultados financieros de cambios comerciales significativos y mucho más.

Los estados financieros proporcionan toda la información financiera importante que necesitan los propietarios de negocios, inversores y otros tomadores de decisiones. Por esta razón, deben ser claros y precisos, y generalmente se presentan en un formato estandarizado.

Los 4 tipos de Estados Financieros

Hay cuatro tipos principales de estados financieros — balances, estados de resultados, estados de flujo de efectivo y estados de patrimonio neto de los accionistas. Cada uno presenta una visión diferente de las finanzas de una empresa, pero todos comparten información y deben tomarse uno junto al otro para crear una imagen completa de su estado financiero actual.

(Este estado cambia naturalmente con cada transacción. Por lo tanto, es importante verificar la fecha en que se creó el estado financiero y redactar nuevos estados de cuenta cada año).

Cuenta de resultados

Un estado de resultados, también llamado estado de pérdidas y ganancias o estado de pérdidas y ganancias, representa todos los ingresos y gastos (o ganancias y pérdidas) durante un período de tiempo en particular. Esto puede ser un mes, trimestre o año, dependiendo del negocio, y este período de tiempo debe indicarse en la parte superior de la hoja.

Los estados de resultados se pueden preparar utilizando dos métodos: el estado de resultados de un solo paso y el estado de resultados de varios pasos.

No importa cuál utilice, el objetivo es enumerar todos los ingresos o ingresos de las ventas (generalmente en efectivo y cuentas por cobrar), así como los gastos (inventario, alquiler, publicidad, etc.) realizados durante el período de tiempo. La fórmula básica es la siguiente:

Ingresos – Gastos = Ingresos netos o Pérdida Neta

Al sumar todos los ingresos y restar todos los gastos, el estado de resultados llega al ingreso neto o «resultado final». El ingreso neto se utiliza en los otros estados financieros, y por lo tanto, un estado de resultados es el primero que debe preparar.

Declaración de Patrimonio de los accionistas

La declaración de patrimonio de los accionistas, también conocida como declaración de ganancias retenidas, se prepara a continuación. El capital de los accionistas, o capital del propietario, incluye todos los activos que quedan después de que una empresa haya pagado todos sus pasivos y deudas. Las ganancias retenidas son parte del patrimonio de los accionistas, ya que son el ingreso neto después de que una empresa ha pagado sus dividendos.

El estado de patrimonio de los accionistas explica cualquier cambio en el patrimonio neto de una empresa durante un período contable particular, generalmente entre dos fechas de balance. Este período debe indicarse en la parte superior de la hoja.

Para crear este estado de cuenta, tome las ganancias retenidas iniciales, agregue el ingreso neto o reste la pérdida neta (que se toma del estado de resultados) y luego reste los dividendos para llegar a las ganancias retenidas finales. La ecuación contable para esta declaración es:

Inicio de las ganancias retenidas + Ingresos netos – Dividendos = Finalización de las ganancias retenidas

Los estados de capital de los accionistas se utilizan principalmente para fines externos, como cuando se muestran informes financieros a inversores o acreedores. Revelan la condición financiera de un negocio y, por lo tanto, la condición financiera de cualquier inversión realizada en el negocio.

Puede escribir estados de patrimonio de los accionistas como su propio estado o agregarlos al final de otro estado financiero (generalmente el balance general o el estado de resultados).

Balance

Un balance general es el único estado financiero que informa para una fecha específica, en lugar de un período de tiempo. La fecha debe indicarse en la parte superior del balance.

Presenta la posición financiera de una empresa en un día en particular y a menudo se conoce como un estado de situación financiera.

En el balance general se incluyen lo que la empresa posee (activos), lo que debe (pasivos) y la cantidad invertida por los accionistas (capital). La fórmula básica para esta hoja es:

Activos = Pasivos + Patrimonio de los accionistas

Los balances enumeran los activos en la columna de la izquierda, y los pasivos y el patrimonio neto de los accionistas en la columna de la derecha. Los activos también se enumeran primero, generalmente en orden de liquidez, o qué tan rápido se pueden convertir en efectivo (es decir, activos corrientes antes que activos a largo plazo).

Luego vienen los pasivos, enumerados en el orden en que se pagarán (es decir, los pasivos corrientes antes de los pasivos a largo plazo). Y, por último, incluye el patrimonio neto de los accionistas, que se toma de la declaración anterior.

Cuando termine el balance, tendrá una instantánea de cómo le está yendo financieramente a su negocio en un momento determinado.

Estado de flujo de efectivo – cash flow – flujo de caja

Un estado de flujo de efectivo, o estado de flujo de efectivo, cash flow o flujo de caja, es un resumen de todo el efectivo y equivalentes de efectivo que fluyen dentro y fuera de un negocio. Hay tres formas principales en que el efectivo fluye a través de un negocio: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento.

Las actividades operativas generan efectivo a partir de las ventas de bienes y servicios, e incurren en gastos de inventario, salario, alquiler y similares. Las actividades de inversión generalmente incluyen préstamos, fusiones o adquisiciones de empresas, o la venta o compra de activos a largo plazo. Las actividades de financiamiento se ocupan principalmente de inversores y acreedores, como cuando se invierte efectivo en un negocio o se pagan dividendos a los accionistas.

Los estados de flujo de efectivo solo enumeran efectivo y equivalentes de efectivo. A diferencia de los otros estados financieros que tienen en cuenta el crédito de ventas o la depreciación en el ingreso neto, los estados de flujo de efectivo no los tienen en cuenta.

Puede crear estados de flujo de efectivo utilizando el método de flujo de efectivo directo o el método de flujo de efectivo indirecto. Si bien el método directo es más preciso, la mayoría de las grandes empresas y contadores prefieren utilizar el método indirecto, ya que extrae cifras de otros estados financieros (por ejemplo, los ingresos netos) y, por lo tanto, es más consistente y más fácil de preparar.

El propósito de un estado de flujo de efectivo es mostrar qué tan bien maneja el negocio su efectivo. Ya sea una entrada o salida de efectivo, cada transacción debe realizarse en un esfuerzo por hacer crecer el negocio. Al ver cuánto dinero tiene una empresa a mano, o su capital de trabajo, puede determinar su salud financiera y el crecimiento proyectado.

Los beneficios de los estados financieros

No siempre se espera que una empresa emita los cuatro estados financieros. Pero como mínimo, debe tener un estado de resultados y un balance. Sin embargo, las empresas a mayor escala y aquellos que buscan inversores deben preparar estados financieros completos.

Cuando se toman en conjunto, pueden ayudar a los inversores a decidir si vale la pena invertir en un negocio, ayudar a los acreedores a determinar si deben abrir una línea de crédito para el negocio y ayudar a las agencias gubernamentales a analizar la situación fiscal del negocio.

También pueden ayudar a los propietarios de negocios a evaluar su propio desempeño financiero en términos más concretos. Los estados financieros se pueden comparar con los realizados en años anteriores, así como con otras empresas de la misma industria. Los estados financieros contienen todos los números necesarios para calcular la liquidez, la rentabilidad y los niveles de actividad de una empresa.

Las limitaciones de Estados Financieros

Los estados financieros generalmente tienen en cuenta mucha información, que abarca un trimestre o año completo. Como tal, aparte del balance, los estados financieros realmente no indican cómo le está yendo a una empresa en el momento actual, solo cómo les ha ido en el pasado.

Tampoco proporcionan muchos detalles sobre los números reales. Los artículos de línea, como los ingresos por ventas o el costo de los bienes vendidos, son muy vagos y bastante fáciles de dejar sin control.

Además, puede haber ciertos elementos que se pueden omitir o sesgar fácilmente durante la contabilidad. Es demasiado fácil para alguien inflar las ganancias o no reportar pasivos en el período correcto. Incluso la más mínima manipulación puede conducir a una presentación muy inexacta del negocio.

En general, los estados financieros solo dan cuenta de lo que se puede escribir en papel. No incluyen indicadores cualitativos del éxito de una empresa, como la fortaleza de la marca, la red de la industria o la felicidad de los empleados. Aunque estos no se expresan en términos monetarios, todos contribuyen al éxito de un negocio.

Hacer una declaración

Los estados financieros son esenciales para construir cualquier negocio exitoso. Incluso si son solo para fines internos, los estados financieros claros y la capacidad de leerlos pueden dar a todos los propietarios de negocios una mejor visión de sus operaciones y ayudar en su toma de decisiones.

Comience con los dos estados financieros básicos, el estado de resultados y el balance general, y vea cuán útiles son para ayudarlo a comprender su negocio.